肃宁县中医院PPP项目财政承受能力论证

　 某某县中医院 PP P 项目

　 财政承受能力论证

　目 录 第一章

　项目概述

　................................ ................................ ..

　1 1.1

　项目基本情况 ................................................................. 1 1.2

　项目经济技术指标 ............................................................. 5 1.3

　项目公司 .................................................................... 8 1.4

　项目基本运作方式 ............................................................ 9 1.5

　项目风险分配框架 ........................................................... 12 第二章

　项目财政承受能力论证

　................................ ....................

　20 2.1

　项目财政承受能力概述 ....................................................... 20 2.2

　责任识别 ................................................................... 20 2.3

　支出测算 ................................................................... 21 2.4

　能力评估 ................................................................... 25 2.5

　信息披露 ................................................................... 29 第三章

　结论

　................................ ................................ .....

　31

　 第一章 项目概述

　 1.1 项目基本情况 1.1.1 项目名称 某某县中医院 PPP 项目 1.1.2 项目编制依据 1、《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》国发 〔2014〕43 号； 2、《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》财金〔2014〕76 号； 3、关于印发《政府购买服务管理办法（暂行）》的通知 财综〔2014〕96 号； 4、《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》财金〔2014〕156 号； 5、《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）

　的通知》财金〔2014〕113 号； 6、《政府采购公开招标采购方式管理暂行办法》财库〔2014〕 214 号； 7、《财政部关于政府采购公开招标采购方式管理暂行办法有关问题的补充通知》财库〔2015〕124 号； 8、《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》财库 〔2014〕215 号；

　 9、《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724 号）； 10、关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知（财金〔2015〕21 号）； 11、关于印发《PPP 物有所值评价指引（试行）》的通知（财金〔2015〕167 号）； 12、《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》国办发〔2015〕42 号； 13、《基础设施和公用事业特许经营管理办法》（2015 第 25 号令）； 14、《某某院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发 〔2014〕45 号）； 15、《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60 号）； 16、《关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知》（财建〔2015〕29 号）； 17、《关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》财金〔2016〕90 号； 18、《关于联合公布第三批政府和社会资本合作示范项目加快推动示范项目建设的通知》财金〔2016〕91 号 19、关于印发《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》的通知 财金〔2016〕92 号

　 20、《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》财预 〔2017〕50 号； 21、《关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知》财预〔2017〕87 号； 22、《关于在公立医院综合改革中依法切实做好中医医院设置有关要求的通知》（国中医药医政发〔2017〕13 号）； 23、《某某县中医医院新建项目可行性研究报告》； 24、《某某县中医医院地下停车场(含人防)项目可行性研究报告》； 25、其他相关法律法规。

　1.1.3 项目背景 某某县中医院是在某某县心脑血管病康复医院的基础上改建而成的县级综合性二级中医医院。该院成立于 2009 年 9 月， 经省中医药局批准注册建立。

　医院医务人员素质较高，技术力量雄厚，全部为大中专毕业生，共有职工 116 人，其中卫生技术人员 88 人，副主任医师 5 人、主治医师 13 人、医师 20 人、医士 7 人、护师 12 人，护士 7 人、检查师 3 人、技师 5 人、药师 6 人，能够承担检查、诊断、治疗、护理、抢救、康复等各项医疗任务。某某县新型农村合作医疗定点医院、县医保定点医院、天津武警医学院附属医院协作单位、沧州中心医院、沧州二院协作单位。

　该医院从患者利益出发、服务社会，设有临床科室 15 个：

　普通门诊、急诊科、内科、外科、肛肠科、妇科、中医科、五官

　 科、眼科、儿科、理疗科、病房、护理部、手术室。检查科室 9 个：CT 室、彩超室、500 毫安 X 光机、CR 摄影室、化验室、血流变室、心电图室、彩色经颅多普勒室、电子胃、肠镜室。

　近年来，某某县经济发展势头强劲，经济社会持续快速健康发展，经济实力显著增强，经济总量平稳较快增长。长期以来某某县医疗卫生基础设施建设滞后，医疗技术水平较低，综合服务能力较差。某某县政府等相关机构经过深入调查研究，拟新建某某县中医院院区，以快速改善全县医疗卫生服务的现状，适应某某县社会经济的飞速发展。满足某某县人民群众更加迫切需要在本县域内就近获得优质的医疗资源的诉求。

　医院系统因停车位短缺而造成的就医停车难问题十分突出， 故建设地下停车场（含人防）项目，以满足中医医院长期患者就医、探病停车难的问题，同时建设地下人防工程，做到平战结合。

　1.1.4 项目提供的公共产品、服务内容 本 PPP 项目产出物主要为社会资本提供的项目融资、建设、运营维护。建设产出主要为综合楼 15000 平方米、地下停车场（含人防）9650 平方米。本项目的实施将建成功能分布合理的门诊大厅咨询台、电子指示牌、服务中心等。为患者创造更舒适、更方便的就医环境。同时对某某县的医疗水平和医疗质量的提高起到积极作用。

　综合楼采用筏板基础，框架结构。综合楼 1-3 层为门诊用房， 4-6 层为住院病房。综合楼的建筑结构安全等级均为一级，建筑

　 物耐火等级为二级，屋面防水等级为二级，结构设计合理使用年限为 50 年。综合楼抗震烈度为 7 度，抗震设防类别为乙级。

　地下停车场（含人防）总建筑面积为 9650 平方米，其中常 六级、防化丙级人防建筑面积 4195 平方米。停车场设置停车位 140 个；人防工程，设乙类医疗救护站 1495 平方米，二等人员 掩蔽所 2 个，分别为 1790 平方米、910 平方米。

　项目公司负责本项目的核心业务和非核心业务的建设、运营和移交。本项目医院医疗能力设计为门急诊日均 850 人次，200 张病床。能够承担检查、诊断、治疗、护理、抢救、康复等各项医疗任务。

　1.2 项目经济技术指标 1.2.1 项目区位 1.2.1.1 建设地点 本项目建设地点位于某某县泽城西路曙光新区西侧。项目地块为县政府划拨土地。

　1.2.1.2 建设条件 1、地理位置 某某县位于河北省中南部。东与河间市交界，南与饶阳县和献县毗连，西与蠡县为邻，北与高阳县接壤。县人民政府驻地某某镇东距沧州市 92 公里，西南距石家庄市 127 公里，西北距保 定市 70 公里。县境东西最大距离 27.5 公里，南北最大距离 27 公里，总面积 515 平方公里。

　2、自然条件

　 （1）地形、地貌 某某县地处华北平原中北部，属海河水系黑龙港流域洪积冲积平原，地势开阔平坦，无山峰丘陵。西南部较高，最高处为师素乡西谈论村，海拔 17 米，亦为沧州市境最高点；东部、东北 部较低，最低处是邵庄乡朱家庄村一带，海拔 9.5 米。全县地势 由西南向东北缓缓倾斜，坡度为 0.254% 由于历次洪水泛滥，河流改道，在流水的作用下，某某境内地表切割现象比较严重，形成一系列古河道缓岗、准缓岗、二坡地、浅平洼地、沙丘等微地貌类型，呈微坡状起伏。其中滹沱河冲积部分包括县境南部、西南部，地貌形态属高上地，地面坡度较大，万里大洼浅如槽状，在万里、官亭一带成带状分布着为数不多的砂丘；潴龙河冲积部分位于县境西部、西北部和北部；滹沱河、古洋河、唐河交互沉积部分位于县境东部及东南部，在古河道之间分布着条状洼地，地面坡度较小，多呈宽广平，浅如碟状。

　（2）气候 某某县属暖温带亚湿润大陆性季风气候。四季分明，光照充足，热量丰富，雨热同季。年平均气温 12.3℃。平均气温年较差 31.2℃。1 月平均气温-4.6℃，极端最低气温-24.5℃（1966 年 2 月 22 日）；7 月平均气温 26.6℃，极端最高气温 42.8℃（1976 年 6 月 16 日）。5 月昼夜温差最大，达 14.6℃。年平均日照 2911.6 小时，全年太阳总辐射 134.605 千卡/平方厘米，为沧州地区之冠。

　年平均无霜期 183 天。年平均气温 0℃以上的持续时期为 275 天。

　 全年降水日平均 69 毫米，平均年降水量 528.7 毫米，年极端降水量最大为 948.8 毫米（1964 年），最小为 186.5 毫米（1965 年）。降水多集中在 6—8 月，约占全年降水量的 72.5%。

　1.2.2 建设规模与建设内容 本 PPP 项目规划床位 200 张，停车位 140 个，总投资约为 13000 万元，总占地面积 54.99 亩（折约 36666.85 平方米），其 中：地上投资估算为 7000.00 万元；地下停车场（含人防）投资 估算为 6000.00 万元。

　地上建设 1 栋 6 层框架结构综合楼，总建筑面积 15000 平方米，及配建道路、绿化等附属设施。

　地下停车场（含人防）总建筑面积为 9650 平方米，其中常 六级、防化丙级人防建筑面积 4195 平方米。停车场设置停车位 140 个；人防工程，设乙类医疗救护站 1495 平方米，二等人员 掩蔽所 2 个，分别为 1790 平方米、910 平方米。

　1.2.3 项目合作期限与项目进度 1、项目合作期限 由于本项目属于投资规模大的基础设施和公共服务项目，不确定因素多，为保障社会资本方能回收投资、获得合理收益及基础设施和公共服务的持续稳定供应，确定合作期限为 25 年（含 建设期 2 年）。

　2、项目进度 根据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）

　的通知》财金〔2014〕113 号文、《政府和社会资本合作项目财

　 政管理暂行办法》财金〔2016〕92 号中政府和社会资本合作项目操作流程，目前项目进度处于项目识别论证阶段。

　1.2.4 项目总投资及资金筹措 项目建设总投资估算为 13000 万元，中央专项资金补贴 4000 万元（其中 400

　万元作为政府方出资，入股项目公司），固本 PPP 项目总投资为 9400 万元。其中：项目资本金 1880 万元，占 ppp 总投资的 20%，债务资金 7520 万元，占 ppp 总投资的 80%。债务资金由项目公司通过与商业银行以及非银行金融机构（如信托公司）等融资解决，具体筹措方式由项目公司决定。

　1.2.5 回报机制 本项目回报机制为使用者付费，项目运营期收入主要为非核心收入（包括停车场收入、超市收入费用、食堂收入、广告收入）、核心（医疗）收入。核心（医疗）收入即为结算中心结余的数额。政府方不参与分红。

　1.3 项目公司 1.3.1 项目公司的设立 在本 PPP 项目实施方案通过政府审核后，以公开招标的形式选定社会资本方，选定的社会资本方与政府指定出资机构根据 PPP 文件要求签署 PPP 合作协议后成立项目公司。

　在项目公司成立后，项目公司承继原 PPP 合作协议，采用 BOT 模式负责本项目的建设、融资、运营维护以及移交等，合作期满移交给实施机构。

　1.3.2 股权结构

　 政府与社会资本方共同组建项目公司，项目公司注册资本为 1880 万元，注册资本等于项目资本金，其中政府出资 400 万元占项目资本金的 21.28%，社会资本出资 1480 万元占项目资本金的 78.72%。

　项目公司的股权结构如下表：

　项目公司股东出资一览表 表 1-1 股东名称 出资金额(万元) 占股本比例(%) 社会资本方 1480 78.72 政府 400 21.28 合 计 1880 100

　 1.4 项目基本运作方式 1.4.1 运作方式系统图 本项目运作结构系统详见下图：

　某某县人民政府

　 授权

　 某某县卫生和计划生育局 （实施机构）

　 指 公 定 开招投标 绩

　 图 1-2 项目运作方式系统图

　 1.4.2 运作方式说明 某某县卫生和计划生育局在某某县人民政府的授权下，作为项目实施机构，通过公开招标方式，选择具备雄厚资本实力、先进的专业技术和管理理念、管理模式、市场化的管理体制和运营机制的社会资本方达成合作，实施机构与社会资本方签订 PPP 合作协议；某某县人民政府指定政府方出资机构；政府方出资机构与社会资本方签订股东协议，成立项目公司，其中政府方出资机构以货币资金出资 400 万元，占项目公司注册资本的 21.28%； 社会资本方以货币资金出资 1480 万元，占项目公司注册资本的78.72%。

　成立后的项目公司承继 PPP 合作协议中社会资本权利义务。项目合作期内，项目范围内的土地权属归政府所有，项目公司有权无偿使用；政府方拥有项目固定资产的所有权，项目公司享有项目固定资产的运营维护及使用权。项目公司可与融资机构签订融资协议为本项目融资。本项目采用 BOT 方式运作，新建工程费用全部计入项目公司。

　在项目运营期间，本项目采用 BOT 方式运作，由项目公司行使运营期间项目的管理维护，并履行 PPP 项目合同中的约束条款，政府授权的实施机构负责行使监督权，合同期满后无偿移交给实施机构。

　项目公司成立结算中心，某某中医院与结算中心签订代收代支协议。某某县中医院对患者开发票，结算中心代收患者缴费代支医院薪酬、业务费、采购药品费等。结算中心扣除医疗运营成本的收入进入项目公司。非核心医疗项目单独运营核算。

　 在项目运营期间，由实施机构直接进行绩效考核和监督。对绩效目标运行情况进行跟踪管理和定期检查，确保阶段性目标的实现，开展中期绩效评估，最终促进实现项目绩效目标。监控中发现绩效运行与原定绩效目标偏离时，应及时采取措施予以纠正。实施机构根据绩效考核结果对项目公司进行相应处罚。

　1.5 项目风险分配框架 1.5.1

　PPP 项目风险的特点 PPP 模式下的项目建设及运营周期长、参与方多、经济风险和技术风险大等特点决定了 PPP 项目在整个实施过程中存在更多的不确定因素。PPP 项目风险贯穿于项目整个生命周期，对项目建设程序各阶段，以及项目运营等成功完成将产生差异的不确定性影响，这种不确定性可能导致项目受到损失，甚至导致项目失败。因此，采用 PPP 模式的项目除具有一般项目风险特征外， 同时还具有自身的特殊性。

　1、风险因素的多样性 PPP 项目参与方众多，涉及政府部门、社会资本方和其他建设部门，基于一系列的合同、协议，涉及的权利义务关系复杂， 决定了其风险因素的多样性。项目中涉及到的政治、自然等外部环境及多种经济活动的影响也导致了 PPP 项目潜在风险因素的广泛性。另外，项目利益相关者众多，其对项目期望收益表现形式和衡量方式均有不同，从而导致同一风险对不同利益相关者的影响方式和作用形式也有多样性。

　 2、风险因素的高不确定性 由于 PPP 项目的融资模式的多样、投资结构多样、公司合作方式多样导致 PPP 项目运作模式的多样。项目本身所具有的客观因素的不同也导致不同类型 PPP 项目的风险表现不尽相同。PPP 项目风险表现形式的多样性决定了风险的高不确定性。PPP 项目在我国的实践较短，由于没有固定模式可循，每一个 PPP 项目都是创新项目，就决定了 PPP 模式风险具有更高的不确定性。

　3、风险因素的阶段性 PPP 项目风险的发展伴随项目的建设时序呈现明显的阶段性，这些阶段都有明确的界限、里程碑和风险征兆。

　（1）

　PPP 项目建设程序的不同阶段，项目风险的大小呈明显的阶段性。例如，在基础设施项目建设初期，投入大量的资金用于购买建设材料设备、工程设备，支付施工费用，随着资金的不断的投入，项目风险也随之增大。

　（2）

　PPP 项目所面临的主要风险种类也随时间的推移发生变化，有的风险贯穿项目始终，而有的风险只存在于项目的特定阶段。比如，政策风险、法律风险等始终贯穿整个生命周期，质量风险、完工风险主要发生在项目建设阶段。

　4、风险因素的变化性 绝大部分的项目风险虽然具备偶然性，但不是突然爆发的， 是随着外界环境、实施条件和自身规律逐渐发展起来。项目外部条件和内部条件在渐变的环境下逐步发生变化时，项目风险性质、发生概率大小、损失严重程度也会随之改变。

　 1.5.2

　项目风险因素识别 本 PPP 项目的建设将对社会人文环境产生重大的影响，风险未被激发时，以潜在因素的形式存在，一旦爆发，就会产生对周围居民的影响、对社会文化的影响，甚至危害社会正常稳定运行。该类设施项目的建设必须要在对居民生活没有不良影响的先决条件下，符合社会大众需求，符合经济和谐发展趋势，才能创造良好的经济效益和社会效益。同时，项目的建设要依据相关法律法规，保障项目的顺利进行。

　总体而言，本 PPP 项目投资建设、运营维护过程中存在的具体风险如下：政策风险、法律及合同风险、资金风险、建设风险、运营及维护风险。

　1.5.4 风险分配及应对措施项目风险分配原则 合理的风险分配需要遵循一定的原则，这些原则必须具备两个功能，即：分配的结果可以减少风险发生的概率、风险发生后造成的损失以及风险管理成本，使 PPP 项目对各方都具有吸引力，任何一方只需要为他应该承担的风险而付出代价；在项目周期内，分配的结果可以培养各方理性和谨慎的行为，这意味各方要有能力控制分配给自己的风险，并为项目的成功而有效工作。本 PPP 项目风险分配将遵循以下几点原则：

　1、由对风险最有控制力的一方承担相应的风险 PPP 项目中一方对某一风险最有控制力意味着他处在最有利的位置，能减少风险发生的概率和风险发生时的损失，从而保

　 证了控制风险的一方用于控制风险所花费的成本是最小的，同时由于风险在其控制力之内，使其有动力为管理风险而努力。按照此原则，应该把建设风险分配给社会资本方，因为社会资本方处在最有利的位置控制项目的建设过程，他可以通过建设合同将建设风险转移给建设承包商，但他将仍然对公共管理部门负首要的责任；而有些风险如政策风险、法律变更风险、国有化风险则需要由更有控制力的公共部门来承担，因为公共部门作为政府或政府的代表，有能力影响规章制度、政策、法律和其它规定，处在比社会资本更有力的位置来识别、评价和控制这些风险。

　2、承担的风险程度与所得回报相匹配 按照上述原则，PPP 项目的大部分风险基本上都可以得到合理的分配，但仅限于容易判断出哪一方更有控制力的风险，而 PPP 项目中还存在一些双方都不具有控制力的风险，如不可抗力风险，对于双方都不具有控制力的风险，分配时则应综合考虑风险发生的可能性、政府自留风险时的成本、政府减少风险发生后所导致的损失和社会资本承担风险的意愿。如果社会资本要求的补偿超过了公共部门自己承担风险时支付的成本，则公共部门是不会接受的。因此，“承担的风险程度与所得回报相匹配”也应是项目风险分配的一条原则。

　3、承担的风险要有上限 在实际项目中的合同实施阶段，项目的某些风险可能会出现双方意料之外的变化或风险带来的损害比之前估计的要大的多。出现这种情况时，不能让某一方单独承担这些接近于无限大的风

　 险，否则必将影响这些大风险的承担者管理项目的积极性，因此， 应该遵从“承担的风险要有上限”的原则。

　综上所述，本 PPP 项目的风险分配应该遵从三条主要原则：

　由对风险最有控制力的一方控制相应的风险；承担的风险程度与所得回报相匹配；承担的风险要有上限 项目风险分配框架 根据以上关于风险分配原则，本项目政府和社会资本方具体风险分配参见表 1-8：风险分配框架表。

　表 1-8 风险分配框架表 风险类别 风险承担方 风险防范措施

　 政策风险 经营权收回/违背

　 政府承担

　政府应通过 PPP 合同约定该部分风险出现时应给予项目公司的补偿形式及金额。

　行业规定变化 税收变更 审批获得/延误

　法律变更

　共同承担 共同制定相应的应急方案，风险出现时及时响应预案。

　建设风险

　设计风险 政府负责设计

　政府承担

　 加强对设计文件的审核、优化，要求项目提供必要的设计审查。

　项目公司负责设计

　 项目公司

　保通风险

　共同承担 保证在施工期间车辆通行，不发生重大交通隐患。

　土地使用

　政府承担 按时完成土地拆迁工作。如因未按期完成土地拆迁，应顺延项目合作期限。

　承包商违约

　项目公司 项目公司应加强自身项目管理能力， 按照 PPP 合同规定的服务质量标准提 工程质量

　工地安全

　供服务，并自行承担由此产生的费用及损失。

　劳资/设备的获取 效率低/材料浪费 建造成本超支 材料、机械费上 涨 完工风险 技术不过关 地质条件 工程/运营变更

　 财务风险 融资失败

　 项目公司

　项目公司应加强财务管理、合理运用财务管理技术，预防财务风险，并自行承担由此产生的费用及损失。

　融资成本高 利率变化 外汇风险 偿债风险/流动性风险 项目公司破产 融资机构介入权 行使

　运营风险 运营成本超支

　项目公司

　项目公司应加强自身运营服务的管理与考核，按照 PPP 合同规定的服务质量标准提供服务，并自行承担由此产生的费用及损失。

　服务质量不好 维修过于频繁 移交前设施状况没有达到标准 移交后设施状况没有达到标准 （缺陷责任期 内）

　人工、材料价格上涨

　 法律风 险

　合同文件冲突

　 共同承担

　 政府与项目公司应友好协商，合理分担损失。

　第三方延误/违约 其他风 险

　 其他不可抗力

　 共同承担

　按照 PPP 合同规定，政府与项目公司合理共担损失，并合力克服事件、恢复运作。

　项目主要风险的应对措施 1、社会资本方在选择参与 PPP 项目之前要充分评估企业自身的经济和融资能力，避免在融资期限内不能获得项目所需资金。

　2、社会资本方在参与 PPP 项目时，对于政府提供的优惠条件、补贴政策的可行性及可靠性做好充分评估，避免在项目进行过程中由于资金不足影响到项目的进展，使得 PPP 项目搁浅。

　3、PPP 项目法律环境的变化会给项目带来难以预料的影响， 为了规避由法律环境变化而引起的风险，需要聘请专家型法律顾问，一同参与项目的融资、建设等环节，以确保项目公司的工作符合现行法律法规。

　4、在 PPP 项目中涉及的融资金额巨大，必然面临着利率变化的风险。应对方法主要有：（1）固定利率贷款担保；（2）同银团和其他金融机构密切合作；（3）运用封顶、利率区间、保底等套期保值技术以减少利率变化的影响。

　5、资金使用风险的防范和控制措施一般有以下几方面：

　1）加大对施工承包商的资金使用监管，如承包商必须到项

　 目公司指定的银行开户，建设款划入指定的账户，定期报告项目各标段资金余额等； 2）股东按期、按用资计划将款项划拨到相应的备用金账户， 然后进行资金管理和控制，定期进行相互账务交底； 3）实施资产审计制度，审查项目公司的资产负债情况、资产减值与资产损失情况、现金流量情况，以便清楚掌握资金的使用情况和项目公司的资产情况。

　6、项目公司或者社会资本方可以通过相关协议，如项目建设承包合同、完工担保合同等将完工风险转移到承建商方面。

　 第二章 项目财政承受能力论证

　 2.1 项目财政承受能力概述 依据《某某院关于创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60 号）、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113 号）和《财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21 号）的有关政策、精神、指引和方法，现对某某县中医院 PPP 项目财政承受能力进行论证。

　PPP 项目财政承受能力论证是为了更好的明确识别、测算政府在 PPP 项目中的各项财政支出责任，科学评估项目实施对项目全生命周期内年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理提供依据，是政府履行合同义务的重要保障，有利于有效防范和控制财政风险，实现 PPP 可持续发展。论证主要包括责任识别、支出测算、能力评估、信息披露和结论等五个部分。

　2.2 责任识别 根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》 （财金〔2015〕21 号），PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任， 主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。结合本项目具体情况，责任识别如下：

　1、股权投资支出责任

　 本项目由政府与社会资本方共同成立项目公司，本项目股权投资支出为 400 万元，政府方入股 21.28%。

　2、运营补贴支出责任 本项目为使用者付费项目，因此政府不承担运营补贴支出责任。

　3、风险承担支出责任 风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。本 PPP 项目中，政府需承担 PPP 合同中约定的法律风险、政策风险以及因政府方原因导致合同终止等突发情况产生的财政或有支出责任。

　4、配套投入支出责任 本 PPP 项目中，政府方不承担相应配套投入支出，配套投入支出为零。

　综上所述，根据项目基本情况，本 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资支出责任、风险承担支出责任。

　2.3 支出测算 综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。

　2.3.1 股权投资支出 本 PPP 项目总投资为 9400 万元，项目资本金 1880 万元，占项目 PPP 总投资的 20%，政府与社会资本方共同组建项目公司， 注册资本等于项目资本金，其中政府出资 400 万元占项目资本金

　 的 21.28%。

　2.3.2、风险承担支出 风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任。本 PPP 项目对政府与项目公司共担的不可抗力风险，将以合同条款方式要求项目公司购买相关保险，用来转移相关风险，政府不需有相关支出。

　对于需要政府承担的政治风险、法律风险与最低需求风险，采用比例法对风险承担支出进行测算，即按照 PPP 项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。根据实际情况，对风险分担要素进行不同程度的划定，设定 本项目总的风险承担成本为项目建设运营成本的 15%，其中需要政府承担的自留风险承担成本占全部风险承担成本比例为 15%。

　每年政府风险支出=项目建设运营成本*15%*15% 本 PPP 项目风险承担支出测算见表 2-4：

　风险承担支出测算表 表 2-4 单位：万元

　序号

　 项目

　建设期

　运营期

　2018 年

　2019 年 2020 年 2021 年

　2022 年

　2023 年

　2024 年 2025 年 2026 年

　2027 年

　2028 年

　2029 年 2030 年

　1 全部建设成本

　4700 4700

　 2 年度运营成本

　3265.07 4832.17 6056.34 7109.05

　7251.23 7396.25 7544.18 7695.06 7848.96

　8005.94 8166.06 3 风险承担支出

　105.75 105.75 73.46 108.72 136.27 159.95

　163.15 166.42 169.74 173.14 176.60

　180.13 183.74

　 单位：万元

　序号

　 项目

　运营期

　2031 年

　2032 年

　2033 年

　2034 年

　2035 年

　2036 年

　2037 年

　2038 年

　2039 年

　2040 年

　2041 年

　2042 年

　1 全部建设成本

　2 年度运营成本

　8329.38 8495.97 8665.89 8839.21 9015.99 9196.31 9380.24 9567.84 9759.20 9954.38 10153.47 10356.54 3 风险承担支出

　187.41 191.16 194.98 198.88 202.86 206.92 211.06 215.28 219.58 223.97 228.45 233.02

　3 、支出测算汇总

　支出测算汇总表 表 2-5 单位：万元

　序号

　 项 目

　 合 计

　建设期

　运营期

　2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 2028 年 2029 年 2030 年 1 股权投资支出

　400 200 200

　 2 风险承担支出

　4416.41 105.75 105.75 73.46 108.72 136.27 159.95 163.15 166.42 169.74 173.14 176.60 180.13 183.74 3 本 PPP 项目财政支出（1+2）

　4816.41 305.75 305.75 73.46 108.72 136.27 159.95 163.15 166.42 169.74 173.14 176.60 180.13 183.74

　 表 2-5 单位：万元

　序号

　 项 目

　运营期

　2031 年 2032 年 2033 年 2034 年 2035 年 2036 年 2037 年 2038 年 2039 年 2040 年 2041 年 2042 年 1 股权投资支出

　2 风险承担支出

　187.41 191.16 194.98 198.88 202.86 206.92 211.06 215.28 219.58 223.97 228.45 233.02 3 本 PPP 项目财政支出（1+2）

　187.41 191.16 194.98 198.88 202.86 206.92 211.06 215.28 219.58 223.97 228.45 233.02

　 2.4 能力评估 能力评估是识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目，进行财政承受能力评估。财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。

　2.4.1 财政支出能力评估 财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施在项目全生命周期内对年度财政支出的影响。

　1、根据和某某县财政局的沟通，2017 年市本级一般公共预算支出额按照 309229.55 万元计算，结合某某县一般公共支出方向、河北省一般公共预算支出增长率等综合考虑，以后每年一般公共预算支出增长率为 8.21%。

　2、预测本 PPP 项目全生命周期内某某县本级财政一般公共预算支出及本 PPP 项目各年一般公共预算支出占预算的比例。

　2.4.2 行业和领域平衡性评估 本项目符合提高居民医疗条件精神，且不存在中医院 PPP 项目过于集中问题。

　 25

　某某县本级全部 PPP 项目财政支出占一般公共预算支出比例表 表 2-6 单位：万元 序号

　年份

　2018

　2019

　2020

　2021

　2022

　2023

　2024

　2025

　2026

　2027

　2028

　2029

　2030

　 1

　一般公共预算预测值

　334617.30

　 362089.38

　 391816.92

　 423985.09

　 458794.26

　 496461.27

　 537220.74

　 581326.56

　 629053.47

　 680698.77

　 736584.13

　 797057.69

　 862496.13 2

　增长率

　8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21%

　3

　本项目财政支出

　305.75

　 305.75

　 73.46

　 108.72

　 136.27

　 159.95

　 163.15

　 166.42

　 169.74

　 173.14

　 176.60

　 180.13

　 183.74

　 4

　 本项目财政支出占一般公共预算支出比例

　0.091%

　 0.084%

　 0.019%

　 0.026%

　 0.030%

　 0.032%

　 0.030%

　 0.029%

　 0.027%

　 0.025%

　 0.024%

　 0.023%

　 0.021%

　5

　其他PPP 项目项目财政支出

　 1460.78

　 1460.78

　1460.78

　1460.78

　1547.18

　1460.78

　1460.78

　1512.78

　1460.78

　1460.78

　1460.78

　1460.78

　1460.78

　 6

　 全部PPP 项目财政支出占一般公共预算支出比例

　0.528%

　 0.488%

　 0.392%

　 0.370%

　 0.367%

　 0.326%

　 0.302%

　 0.289%

　 0.259%

　 0.240%

　 0.222%

　 0.206%

　 0.191%

　某某县本级全部 PPP 项目财政支出占一般公共预算支出比例表 单位：万元 序号

　年份

　2031

　2032

　2033

　2034

　2035

　2036

　2037

　2038

　2039

　2040

　2041

　2042

　 1

　一般公共预算预测值

　933307.06

　 1009931.57

　 1092846.95

　 1182569.69

　 1279658.66

　 1384718.63

　 1498404.03

　 1621423.00

　 1754541.83

　 1898589.72

　 2054463.93

　 2223135.42 2

　增长率

　8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21% 8.21%

　3

　本项目财政支出

　187.41

　 191.16

　 194.98

　 198.88

　 202.86

　 206.92

　 211.06

　 215.28

　 219.58

　 223.97

　 228.45

　 233.02

　 4

　 本项目财政支出占一般公共预算支出比例

　0.020%

　 0.019%

　 0.018%

　 0.017%

　 0.016%

　 0.015%

　 0.014%

　 0.013%

　 0.013%

　 0.012%

　 0.011%

　 0.010%

　5

　其他 PPP 项目项目财政支 出

　 1460.78

　 1460.78

　 1460.78

　 1460.78

　 1460.78

　 1460.78

　 1599.18

　6

　 全部 PPP 项目财政支出占一般公共预算支出比例

　0.177%

　 0.164%

　 0.152%

　 0.140%

　 0.130%

　 0.120%

　 0.121%

　 0.013%

　 0.013%

　 0.012%

　 0.011%

　 0.010%

　 3、某某县市本级其他 PPP 项目占一般公共预算支出的比例见表 2-6 中项目占比。

　依据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》， 每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。

　本 PPP 项目全生命周期内各年财政支出数额占某某县市本级当年一般公共预算支出的比例最大为 0.091%，均小于 10%。某某县全部 PPP 项目财政支出占当年一般公共预算支出的比例最大为 0.528%，均小于 10%。

　本 PPP 项目对今后年度财政支出无影响，符合《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的规定。

　本项目财政承受能力论证的结论为“通过论证”，宜采用 PPP 模式。

　2.4.2 行业和领域平衡性评估 行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域的 PPP 项目，防止某一行业和领域的 PPP 项目过于集中。

　本 PPP 项目内容涉及医疗卫生行业，为某某县市本级第一个医疗卫生行业 PPP 项目，也是某某县本级第二个 PPP 项目。在本项目合作期限内，目前已实施的 PPP 项目所需的政府财政支出金额占一般公共预算支出的比例最大为 0.528%，低于 10%，表明本项目的实施在某某县市本级财政承受范围之内，未来政府仍有足够的资金可安排用于其他项目建设。

　 本项目给当地其他行业和领域发展留有足够空间，均衡性良好，对当地的公共服务设施和城市建设发展均起到积极的促进作用。

　2.5

　信息披露 2.5.1 项目名称 某某县中医院 PPP 项目 2.5.2 项目信息 本 PPP 项目规划床位 200 张，停车位 140 个，总投资约为 13000 万元，中央专项资金补贴 4000 万元（其中 400 万政府入 股项目公司），总占地面积 54.99 亩（折约 36666.85 平方米）， 其中：地上投资估算为 7000.00 万元；地下停车场（含人防）投 资估算为 6000.00 万元。

　地上建设 1 栋 6 层框架结构综合楼，总建筑面积 15000 平方米，及配建道路、绿化等附属设施。

　地下停车场（含人防）总建筑面积为 9650 平方米，其中常 六级、防化丙级人防建筑面积 4195 平方米。停车场设置停车位 140 个；人防工程，设乙类医疗救护站 1495 平方米，二等人员 掩蔽所 2 个，分别为 1790 平方米、910 平方米。

　4、财政支出责任情况 依据“表 2-6：某某县本级全部 PPP 项目财政支出占一般公共预算支出比例表”，本 PPP 项目全生命周期内各年财政支出数额占某某县当年一般公共预算支出的比例最大为 0.091%，全部

　 项目占比最大为 0.528%，均小于 10%。

　 第三章 结论

　 本 PPP 项目由政府与中标社会资本方共同组建项目公司，项目公司对某某县中医院 PPP 项目采取 BOT 方式进行运作，负责项目融资、建设、运营管理及维护。

　本项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资支出责任、风险承担支出责任。经过能力评估，本项目全生命周期内每一年度需要从预算中安排的支出占比均低于某某县本级当年一般公共预算支出预测值的 10%，某某县本级全部 PPP 项目财政支出占一般公共预算支出比例均低于 10%。项目的实施有利于提高某某县医疗卫生行业水平，增强某某县的吸纳能力和承载功能，对整个某某县的健康医疗发展都具有促进作用。项目给其他行业和领域发展留下了充足的空间，均衡性良好，符合《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的规定。

　本项目财政承受能力论证的结论为“通过论证”，宜采用 PPP 模式。

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