某某中医院医养结合项财政承受能力论证

　政府与社会资本合作模式建设

　中国某某区域（某某）国际合作示范区 某某中医医院某某朝医医院医养结合

　PPP 项目财政承受能力论证

　...

　 目

　录

　第一章 编制依据 .............................................................. 1 1.1

　财政承受能力论证的政策依据 ........................................... 1 1.2

　财政承受能力论证的方法论依据 ......................................... 2 1.3

　财政承受能力论证的目的 ............................................... 2 第二章 项目基础信息 .......................................................... 3 2.1

　项目基本情况 ......................................................... 3 2.1.1

　项目名称 ........................................................ 3 2.1.2

　项目背景 ........................................................ 3 2.1.3

　项目进展情况 ................................................... 10 2.1.4

　项目实施机构与项目公司 ......................................... 10 2.1.5

　项目投资 ....................................................... 10 2.2

　产出说明 ............................................................ 10 2.2.1

　项目总体要求 ................................................... 10 2.2.2

　项目作用 ....................................................... 12 2.2.3

　设计标准 ....................................................... 12 2.2.4

　主要建设内容 ................................................... 14 2.2.5

　项目主要技术经济指标 ........................................... 15 2.3

　风险分配框架 ........................................................ 15 2.3.1

　风险分配原则 ................................................... 15 2.3.2

　核心风险分配框架 ............................................... 16 第三章 责任识别 ............................................................. 19 3.1

　股权投资支出责任 .................................................... 19 3.2

　政府承担运营补贴支出责任 ............................................ 19 3.3

　风险承担支出责任 .................................................... 20 3.4

　配套投入支出责任 .................................................... 20 第四章 支出测算 ............................................................. 21 4.1

　支出测算基础参数 .................................................... 21 4.1.1

　项目资金筹措概况 ............................................... 21 4.1.2

　运营养护成本测算 ............................................... 22 4.1.3 税费 ........................................................... 22 4.2

　股权投资支出测算 .................................................... 23 4.3

　运营补贴支出测算 .................................................... 24 4.4

　政府自留风险承担支出 ................................................ 26 4.5

　配套投入支出 ........................................................ 27 第五章 能力评估 ............................................................. 28 5.1

　某某市财政一般公共预算支出预测 ...................................... 28 5.2

　PPP 项目财政支出占比分析 ............................................. 28 5.3

　行业和领域均衡性分析评估 ............................................ 31 第六章 论证结论 ............................................................. 33 附表 1：某某市医养结合项目整体收益预测表 .................................... 34

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　 第一章

　编制依据

　1.1 财政承受能力论证的政策依据

　 《中华人民共和国预算法》  《中华人民共和国政府采购法》  《某某院关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（国办发 【2013】96 号）

　 《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发【2014】

　43 号）

　 关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发 【2014】60 号）

　 关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知（财金 【2014】76 号）

　 财政部关于印发《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》的通知（财库【2014】215 号）

　 国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资[2014]2724 号）

　 财政部关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知（财金【2015】21 号）

　 关于印发《PPP 物有所值评价指引（试行）》的通知（财建【2015】

　167 号）

　 某某省财政厅关于加快推广运用政府和社会资本合作的实施

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　意见（吉财债【2015】86 号）

　1.2 财政承受能力论证的方法论依据

　依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》。

　1.3 财政承受能力论证的目的

　通过对 PPP 支持基金覆盖的项目包清晰识别，测算 PPP 项目的各项财政支出责任，科学评估在基金范围内的项目实施对当前和今后年度财政收支平衡状况的影响，评估 PPP 项目的财政责任支出预算对财政的承受能力，规范 PPP 项目的各项财政支出管理，有序推进项目的投资管理，防范和控制财政风险。

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　 第二章

　项目基础信息

　2.1 项目基本情况

　2.1.1 项目名称

　中国某某区域（某某）国际合作示范区某某中医医院某某朝医医院医养结合项目。

　2.1.2 项目背景

　区域概况

　某某市位于某某省东南部的某某下游地区，延边朝鲜族自治州东端，地处中、朝、俄三国交界地带，地理位置为东经 130°03′21"～ 130°18′30"，北纬 42°25′20"～43°30′18"。东部与东南部以分水岭为界限与俄罗斯滨海边疆区哈桑区接壤，中俄边界线长246.25公里；西部与西南以某某为界与朝鲜民主主义共和国咸镜北道赛别尔郡、恩德郡、罗先市相望，中朝边界线长 139.5 公里；东北部以老爷岭支脉为界同汪清县和黑龙江省东宁县为邻；西北与图们市相接。与国内相邻市、县界长为 148 公里。市域总面积为 5145.38 平方公里。

　某某市现辖 4 个街道、4 个镇、3 个乡、2 个民族乡、1 个边境经济合作区（含出口加工区、中俄互市贸易区）。某某市幅员面积 5385km ²，其中市区面积 125.85km²，市内面积 11.7km²，现有常驻人口 25.3 万人。全市耕地面积 20738 公顷，水田耕地面积 7520 公顷，旱田耕 地面积 13218 公顷。

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　某某市“十三五”时期全市经济社会发展的总体目标是：以提高发展质量和效益为中心，继续保持经济平稳快速增长，主要人均指标进入全省前列；经济发展方式转变和产业结构优化升级取得重大进 展，特色优势产业和新兴产业不断壮大，服务业实现跨越式发展，成为经济增长的新动力；加快推进跨境互联互通和国际区域合作，面向东北亚开放重要门户基本形成；新型城镇化质量全面提高，城市综合服务功能更加完善；生态文明建设取得重大进展，生态环境质量总体改善；基本公共服务水平稳步提高，城乡居民收入水平增速超过经济增速，人民群众幸福感大幅提升，实现全面建设小康社会发展目标。

　卫生医疗概况

　2015 年，某某市全市医疗卫生机构 225 所。其中：医院 12 所，

　基层医疗卫生机构 207 所，专业公共卫生机构 5 所，其他医疗卫生机

　构 1 所。医院中，公立医院 3 所，民营医院 9 所；二级医院 3 所，一

　级医院 8 所，未定级医院 1 所。基层医疗卫生机构中，社区卫生服务

　中心 3 所，乡镇卫生院 11 所，诊所（卫生所、医务室）81 所，村级

　医疗卫生机构 103 所，门诊部 9 所。专业公共卫生机构中，疾病预防

　控制中心 1 所，卫生监督机构 1 所，妇幼保健与计划生育服务中心 1

　所，采供血机构 1 所，专科疾病（结核病）防治机构 1 所。

　2015 年，某某市全市年门、急诊诊疗 79.50 万人次；年住院 1.85

　万人，年住院患者平均住院日 11 天；全年报告法定传染病发病人数

　1065 例，发病率为 441.12/10 万，报告死亡 1 例，死亡率为 0.41/10 万；孕产妇死亡率为 0/10 万；出生婴儿死亡率为 6.67‰。

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　到 2015 年年末，全市各级各类医疗卫生机构编制床位为 1013 张，每千常住人口拥有床位 4.05 张。2015 年，医疗卫生机构病床使用率为 61.53%，二级医院病床使用率为 81.45 %，乡镇卫生院病床使用率为 41.61 %。

　据预测，到 2020 年，因普遍二孩政策实施，全市将多生 0.1 万人；全市常住人口中 65 岁以上老年人口比例将达到 14.43%，老年抚养比将达到 20.57%；全市城镇化率将达到 73.71%。届时城乡优质医疗卫生资源配置不均衡与快速城镇化的矛盾日益突出，老年人康复护理、医疗保健、老年病专科医疗服务等薄弱环节问题将更为凸显，新增出生人口对医疗卫生服务需求增加，对卫生资源的布局、医学理念调整和健康产业战略发展方向选择提出新的需求。群众健康需求日益多元化，对医疗卫生服务的需求呈多层次、多样化和个性化的发展趋势。

　《某某市县域医疗卫生服务体系规划》（2016-2020 年）提出到

　2020 年，某某市每千常住人口医疗卫生机构床位数控制在 6.03 张，

　其中，医院床位数 5.36 张，基层医疗卫生机构床位数 0.67 张。在医

　院床位中，公立医院床位数 3.70 张，按照每千常住人口不低于 1.66 张为社会办医院预留规划空间。提高床位使用效率，医院病床使用率达到 88%，年平均住院日控制在 10 天以下。

　“十三五”时间，某某市推进公立医院综合改革。坚持公益属性， 推进“人才兴医”战略，健全药品供应保障机制，完善医疗事故防范和纠纷调解机制，构建和谐医患关系。整合市医院、中医院、矿区总

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　医院等优质医疗资源，按三甲标准新建东北亚国际医院。坚持中西医并重，促进中医药、民族医药发展。统筹推进公立医院补偿机制、价格机制、药品采购、人事编制、收入分配、医保支付制度、监管机制等方面综合配套改革。充实疾病预防控制、卫生监督、妇幼保健、采供血机构的硬件和软件建设，推动我市医疗卫生保健工作达到省州一流水平。

　“十三五”时间，某某市推进社会养老服务体系建设，推广居家养老服务信息管理系统，发展互联网+养老新模式。支持城镇农村公办养老机构发展，积极引导社会力量兴办多种层次的养老机构。大力发展社区医疗、日间照料、休闲娱乐、家政服务等社区服务业，为居家养老提供支撑。发展养老地产、高端养老公寓等新业态，吸引国内外富裕阶层到某某定居养老、候鸟式养老。

　养老机构概况

　据了解，某某市现有 60 岁以上人口 3.8 万，占全市人口的 15.8%，

　五保户和城镇孤老有近 2000 人，“空巢”老人超过一万人。为有效提高养老服务质量，某某市探索创新“公办民营”新模式，建起托老、康复和护理于一体的“医养结合”养老机构。目前，某某共有 18 家 养老院，其中公办的 6 家医院中已有 2 家实行了“医养结合”模式。

　去年 9 月份，某某市又开工建设社会养老服务示范点老年养护楼，预

　计于 2016 年竣工并投入使用。

　目前某某市内绝大多数民办养老院都是利用民房或度假山庄而举办的，户型面积大小不等、设计不合理、功能单一、服务范围狭窄

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　不能满足老年人生活的基本要求，更不能从规划设计上体现人性化关怀。

　某某市现有 60 岁以上人口 3.8 万，占全市人口的 15.8%。而且某某市老龄人口仍继续以年均 2%的速度增长，人口老龄化日趋严重， 社会养老需求逐年增多。未来五年，社会养老需求人口约 3000 人左右。因此，加强养老机构建设已经成为未来经济和社会发展的重要课题。

　某某 市中医医院概况

　1、医院现状

　某某市中医医院创建于 1956 年，某某市中医医院是某某市唯一

　一所二级甲等中医、朝医医院。医院占地面积 12572.20 平方米，现

　业务用房面积 10064 平方米。医院现有职工 205 人（返聘 5 人），核

　定编制人数 124 人，实有在编人数 112 人，临时聘用人员 94 人，其

　中，医生 68 人，正高 9 人、副高 26 人、中级 30 人，研究生 8 人，

　本科生 75 人，编制病床数 122 张，实际开放床位 180 张。医院设有

　13 个临床科室、7 个医技科室、四个疗区和一个血液透析中心及中医康复广场,拥有 1 个国家级重点专科、3 个省级重点专科。

　目前在心脑血管病、糖尿病、腰突症、肝胆病及妇女更年期综合症等慢性病和疑难杂症的治疗中，有较深的造诣。针灸、推拿等非药物疗法治疗各种疾病，在本市及周边地区享有盛誉。并能开展多种骨伤和普外手术。

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　某某市中医院设备先进，实施完善。拥有 X 光机、DR、CT 机,彩色多普勒超声仪，C 型臂、电子胃镜、结肠镜，全自动生化分析仪、全自动尿液分析仪，电动牵引床、胰岛素泵、血液透析机，空气压波治疗仪，动态血压监测仪，动态心电监测仪，裂隙灯，眼底镜，吸氧机，输液泵、注射泵、电子阴道镜、臭氧治疗仪、中药离子导入机， 灸疗仪，红蓝光系统等大型先进诊疗设备 117 台（件）和层流净化消毒手术室。

　2、现状问题

　某某市中医医院作为集医疗、教学、科研为一体的综合性二级甲等医院，是某某省知名的朝医医院，目前存在的主要问题如下：

　（1）目前，某某市中医医院的受限于各处的实际条件，已不能再进行规模扩大，不便于扩大技术力量进行医学攻关、科技研究，也不利于患者就诊。

　（2）随着医疗卫生事业的发展，医院现有的(急)门诊与社会发展和需求不相适应，满足不了不同层次人群的需要。更满足不了中医院自身发展的需要。

　（3）由于医院现有门诊、病房等功能分区不明显、布局不合理， 因此给患者带来很多不便。

　（4）现有医院门诊楼为早期建筑，墙体保温差、不节能，给医院造成不必要的能源消耗。同时原有建筑的房间布局十分不合理。

　（5）由于来医院的患者逐年增加，同时带来医院外来车辆的增多，院内经常出现交通不畅，停车难等现象。

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　（6）由于朝医研究的深入，需要医院提供更多的资源来保证朝医事业的蓬勃发展。

　基于以上多种因素，要促进某某市中医院医疗卫生事业的建设与发展，提高中医院医疗水平，发展朝医医疗事业，实现某某市卫生医疗事业发展整体目标，必须通过多渠道筹集资金，把医院现有基础设施做大做强，从而满足中医院未来长远发展的需要。因此，市政府有关部门、市卫生和计划生育局及医院领导进行了多次的研究讨论，确定将灵宝禅寺西侧作为该项目的建设用地。

　3、发展规划

　《某某市县域医疗卫生服务体系规划》（2016-2020 年）提出某某市中医医院作为某某市市县域内的中医医疗中心，加挂某某市朝医医院牌匾，规划期内力争达到三级中医医院标准，主要功能是为辖区内居民提供较高层次中医医疗需求和基本中医医疗服务，兼顾中医预防保健、康复服务等工作。承担对乡（镇）卫生院、社区卫生服务机构、村卫生室等机构的中医药业务技术指导和中医药人员的进修培训。可结合我市实际，设置一所二级非公立中医（中西医结合）专科医院，作为公立中医医疗资源的补充。

　4、医院特色

　随着某某的开发开放，医疗旅游服务已成为专业服务贸易的重要组成部分，在“国家旅游局和国家、某某省中医药管理局关于推进中医药健康旅游发展的合作协议”框架下，某某市中医院发挥区域优势， 始终遵循“走出去、引进来”的原则，开展旅游与保健为一体的中医

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　药旅游项目。某某中医医院作为某某唯一一所中医医院、朝医医院， 所承担的俄罗斯来中国寻求中医药治疗项目；朝鲜到中国寻求朝医治疗项目，医院想借“一带一路”的政策下，发挥中医药特色优势，将中医药、朝医药发扬光大。

　2.1.3 项目进展情况

　本项目正处于规划审批阶段，拟采用 PPP 模式建设，通过公开招标的方式择优选择符合项目要求的社会资本方。

　2.1.4 项目实施机构与项目公司

　实施机构：某某市卫生和计划生育局。

　项目公司：政府授权平台公司（某某市某某健康发展有限公司）

　和社会资本方合资共同组建项目公司（SPV）。

　2.1.5 项目投资

　中国某某区域（某某）国际合作示范区某某中医医院某某朝医医院医养结合项目总投资为 47906.24 万元。

　2.2 产出说明

　2.2.1 项目总体要求

　某某市中医医院的技术力量和服务水平，在某某省中医医院中处于领先水平，依据现有技术和新建成的综合楼医疗环境，可以为全市

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　及部分外地患者提供优良的医疗服务。

　本项目为某某市中医医院新建项目，位于某某市灵宝禅寺西侧， 北干渠北侧。

　根据《中医医院建设标准（修订）》，按每千人口中医院床位为

　0.55～0.65 张床位测算建设规模。结合某某市当地实际发展情况， 按每千人 0.88 张床位测算。

　某某地区人口为 22.79 万人，服务某某地区以外人口按某某地区人口的 10%估算，则本项目服务区域人口数为 25.07 万人。则服务区域内共需 220 张床位。考虑辐射鄂霍茨克海周边地区人口，中医院规 模设置为 400 床。

　某某中医院的规模总用地面积 49824m2 ，建筑面积为 68840 平方米，其中某某市中医医院朝医医院建筑面积 57072m2 (含地下 19231 m2 )，设计床位 400 床；养老养生部分建筑面积 12768m 2 ，设计床位 270床,容积率为 1.02。

　整个医养结合项目由医疗部分、养老护理、诊断体检中心三部分组成，其中 （1）医疗部分：某某中医医院某某朝医医院，建设内容主要包括门诊医技楼、住院综合楼、国际部、急救中心、行政办公楼、后勤辅助中心、食堂、污水处理、垃圾站以及场区道路、停车场、绿化等配套设施。

　（2）养老护理部分：建设内容主要包括养老公寓、护理中心、活动中心、食堂、阅览室等。

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　2.2.2 项目作用

　某某地区内现有中医院有某某市中医院、合作区中医院、汇仁中医院等。除某某市中医医院是延边大学中医学院教学医院外，其他医院都比较小。

　（1）新建某某市中医院，是医院加强基础设施建设，改善医疗环境的重大举措，将大大增强医院综合实力，大大提高医院综合竞争能力，特别是医院在通过打造国家中医药管理局中医特色专科项目， 强化内部管理，适应市场经济、技术力量与医疗设备配套有较好的基础的前提下，医院的各项工作将会进入一个更加完善的良性循环； （2）更新诊疗设备，完善医疗系统，打造全市诊断体检中心， 集诊断中心（含影像、检验）、体检中心、健康管理中心为一体的专业服务中心； （3）本项目的建设，完善医院养老部分建设资金不足以及管理问题。

　2.2.3 设计标准

　（一）、总平面布置和功能要求

　1、总平面布置

　总平面布置要尊重城市总体规划及视觉上的整体性，设计以“一条医院街”串联起门诊医技病房各个医疗单元，形成有机整体。医院街的北侧端部为开放尽端，可随医院的发展对各个部分进行扩建。同时组织好人员、车辆之间的关系；满足有关规范、规定及培训基地总

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　体规划的要求；力求营造一个功能分区合理、方便就诊探视、高效有序的医疗区。

　本项目平面建筑由二部分组成，分医院和养老两部分。医院部分主要位于场区的西南侧，由住院病房楼、门诊医技楼、国际部组成； 养老区位于场区的东北侧，有养老公寓护理中心用房组成。部分建筑之间通过连廊相连。

　2、竖向设计

　本场区高差变化不大，充分利用和合理改造自然地形，合理选择设计标高，使之满足建设项目的使用功能要求，成为适宜建设的建筑场地。

　3、交通组织

　医院共有三个主要出入口，分别在站前街上。设有养老区出入口、医疗出入口、物流出入口。区域内设门诊出入口、急诊出入口、后勤、地下停车场等出入口。医院内部交通形成环路围合状，从而达到交通的畅通可达性，建筑四周留出足够的集散广场与停车区，使建筑与城市有一个良好的过渡。

　医院道路体系人车分流，在连接外部环路的基础上，各个功能建筑之间有人行道路以及连廊相连接，在人车分流以及景观建设基础上，保障场地人行道路系统的畅通。

　按医院停车位设置标准每建筑面积 1m2 设一个停车位．共设 336 个停车位。

　4、绿化景观环境

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　本项目在建设场地周边及空地设置绿地，绿地面积满足《综合医院建设标准》（建标 110-2008）、《老年养护院建设标准》（建标144-2010）要求，绿地的建设在满足美化环境要求的同时，与建设地周边植被相呼应。

　2.2.4 主要建设内容

　本项目总用地面积 49824m2 ，建筑面积为 69840 平方米。

　表

　2 2- - 1 规划设计技术参数一览表

　序号 名称 单位 指标 医院部分 养老 备注 1 用地面积 m 2 49824

　2 总建筑面积 m 2 69840

　2.1 医院部分地上部分 m 2 37841

　其中 住院楼（6F）

　m 2 20410.73

　 含手术室面积 183.3 m 2

　门诊医技楼（2F）

　m 2 8550.35

　国际部（5F）

　m 2 8492.92

　机房（热力站、给水泵房）

　m 2 307

　垃圾站 m 2 80

　2.2 医院部分地下部分 m 2 19231

　 含人防面积 2000m 2

　2.3 养老部分 m 2 12768

　2.4 医疗废水处理占地面积 m 2 300

　 构筑物 3 建筑物占地面积 m 2 13788.2

　4 道路面积 m 2 13788.2 8100.6 5687.6

　5 停车场面积 m 2 1900 820 1080

　6 绿地面积 m 2 17438.4 10368.4 7070

　7 室外给水管线 m 1100 660 440

　8 室外污水排水管线 m 1100 660 440

　9 室外雨水排水管线 m 1100 660 440

　10 室外供暖管线 m 1200 720 480 管沟长 11 室外供电管线 m 1600 1120 480

　12 室外消防管线 m 1280 800 480

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　 13 围墙 m 960 576 384

　14 大门 座 3 2 1

　15 消防水池 座 1 1

　容量 612m 3

　16 化粪池 座 1 1

　容积 40m 3

　2.2.5 项目主要技术经济指标

　表

　2 2- - 2 主要技术经济指标表

　序号 名称 单位 指标 备注 1 建设规模 床 400 医院床位

　 床 270 养老床位 2 建设内容

　2.1 用地面积 m2 49824

　2.2 总建筑面积 m2 69840

　2.2.1 地上总建筑面积 m2 50609

　a 中医医院地上建筑面积 m2 37841

　其中：

　住院楼（6F）

　m2 20410.73 含手术室面积 183.3 m2 门诊医技楼（2F）

　m2 8550.35

　国际部（5F）

　m2 8492.92

　机房（热力站和给水泵房）

　m2 307

　垃圾站 m2 80

　b 老年公寓及护理中心 m2 12768

　2.2.2

　 地下总建筑面积 m2

　 19231 全部医院地下(含人防面积 2000m2) 2.3 建筑物占地面积 m2 13788.2

　2.4 道路面积 m2 16697.4

　2.5 停车场面积 m2 1900.0

　2.6 绿地面积 m2 17438.4

　2.7 容积率

　1.02

　2.8 建筑密度 ％ 27.7

　2.9 绿地率 ％ 35

　3 项目总投资 万元 47906.24

　2.3 风险分配框架

　2.3.1 风险分配原则

　原则上，项目设计、建造、财务等商业风险由项目公司承担，法

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　律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。分项风险分配原则是：

　最优风险分配原则。在受制于法律约束和公共利益考虑的前提下，风险应分配给能够以最小成本（对政府而言）、最有效管理它的一方承担，并且给予风险承担方选择如何处理和最小化该等风险的权利。

　风险收益对等原则。既关注社会资本对于风险管理成本和风险损失的承担，又尊重其获得与承担风险相匹配的收益水平的权利。

　风险可控原则。应按项目参与方的财务实力、技术能力、管理能力等因 素设定风险损失承担上限，不宜由任何一方承担超过其承受能力的风险，以保证双方合作关系的长期持续稳定。

　承担风险的一方能够将该风险合理转移； 由该方承担风险最有效率； 如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。

　2.3.2 核心风险分配框架

　对于项目合作期内的潜在风险，在政府方与项目公司之间按照以下原则进行分配，项目公司股东承担连带责任。

　表

　2 2- - 3 某某 中医医院 某某 朝医医院医养结合项目风险分配框架

　风险类型

　风险描述

　分配风险方式与降低风险措施

　政治风险

　 1．社会稳定性风险 在社会稳定性方面，政府具有较强 的控制力，可以主动承担此风险。

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　风险类型

　风险描述

　分配风险方式与降低风险措施

　 2．土地取得风险 本项目涉及用地归政府所有且需要 进行相关审批手续，因此未来应主要由政府承担土地取得风险。

　 3．其余政治风险 主要指国内外政治经济条件发生重大变化或者政策调整，项目原定目标难以实现的可能性，包括经济政策、技术政策、产业政策等，涉及税收、金融、环保、投资、土地、产业等政策的调整变化，都会对项目带来风险。我国现在的环保政策鼓励医院厂的建设和运营，并且有相应的减免税收政策，这是有利的 风险。

　 法律风险 4．可预测的法律风险 政府方与项目公司共同承担。

　5．不可预测的法律风险 政府方与项目公司共同承担。

　建设风险 6．建造风险主要包括：工期延误风险、设计变更的风险、工程质量的风险、进度滞后方面的风险、第三方责任的风 险、农民工工资拖欠风险

　由项目公司承担

　融资风险 7．融资风险主要指融资期限过长等风 险，导致融资成本增加

　由项目公司承担。

　 运营风险

　8.运营风险主要包括：运营成本风险、运营质量风险。运营收入风险 运营成本和质量风险由项目公司承担。

　因医保限额导致收入达不到预期的风险由政府承担。

　因运营不善导致的收入达不到预期 的风险由项目公司承担。

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　风险类型

　风险描述

　分配风险方式与降低风险措施

　自然风险 9．包括：可保不可抗力风险，不可保 不可抗力风险，自然环境破坏风险，环境标准提高风险等。

　 政府方与项目公司共同承担。

　经济风险

　10．包括：利率风险、通货膨胀风险等。

　利率风险由项目公司承担，除项目直接成本因素导致的通货膨胀风险外，其余通货膨胀风险由项目公司 承担。

　 预期收益风险 11．项目具有投资大，周期长，回收投资慢的特点，本项目为可行性缺口补助模式项目，存在由于使用者付费不足及超额收益风险

　政府方和项目公司共担

　19

　第三章

　责任识别

　在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务， 财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。

　3.1 股权投资支出责任

　股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。如果社会资本单独组建项目公司， 政府不承担股权投资支出责任。

　某某中医医院某某朝医医院医养结合项目资本金由政府授权平台公司（某某市某某健康发展有限公司）和社会资本方合资共同筹措，政府承担的股权投资责任。

　3.2 政府承担运营补贴支出责任

　运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。

　政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下， 政府不承担运营补贴支出责任。

　本项目采用使用者付费+可行性缺口补助模式，项目运营期间， 政府承担部分付费责任，使项目达到盈亏平衡。

　20

　3.3 风险承担支出责任

　风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。

　PPP 项目政府承担的风险一般为法律、政策和最低需求等风险。法律、政策等风险承担支出，一般根据实际发生时的情况进行确认； 最低需求风险方面，由于本项目付费机制为使用者付费+可行性缺口补助模式，运营期政府承担部分运营补贴。

　3.4 配套投入支出责任

　配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息。

　本项目为政府无偿划拨土地，为净地。

　21

　 第四章

　支出测算

　本项目财务测算的政策依据是《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21 号）。在此基础上，计算政府的股权投资、运营补贴、风险承担支出、配套投入等。

　4.1 支出测算基础参数

　4.1.1 项目资金筹措概况

　某某中医医院某某朝医医院医养结合项目工程建设投资为

　47906.24 万元。项目建设期资金筹措测算的基础参数包括：项目资本金比例为 25%，债务资金资金成本为 5.88%(注：最终贷款利率不能高于 5.88%，且资金成本按实际贷款利率计算。)项目建设投资分年投资比例为第一年度 60%、第二年度 40%。

　建设期资金筹措测算结果为：项目总投资为 51284.30 万元，其

　中建设投资为 47906.24 万元，建设期利息为 3378.06 万元，建设期资金筹措明细如下表所示：

　表 表

　4-1 某某 中医医院 某某 朝医医院医养结合项目资金筹措表

　单位：万元

　序号

　项目

　合计

　2017.12- - 2018.11

　2017.12- - 2019.11

　1 1

　 总投资

　51284.30

　 30010.51

　 21273.79

　 1.1 建设投资 47906.24 28743.74 19162.50

　1.2 建设期利息 3378.06

　1266.77

　2111.29

　2 2

　 资金筹措

　51284.30

　 30010.51

　 21273.79

　 2.1 项目资本金 15378.06 8466.77

　6911.29

　 建设投资 12000.00 7200.00

　4800.00

　22

　建设期利息 3378.06

　1266.77

　2111.29

　2.2 长期借款 35906.24 21543.741

　14362.499

　4.1.2 运营养护成本测算

　某某中医医院某某朝医医院医养结合项目运营期内每年的运营收入及运营支出见附表 1。

　4.1.3 税费

　（1）增值税金及城市维护建设税附加

　根据财税〔2000〕第 42 号《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》第一条规定：对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收；对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、土地使用税车船使用税。但对其不按国家规定的价格取得的医疗服务收入以及从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等均应按规定征收各项税收。而非营利性医疗机构将取得的非医疗服务企业所取得的非医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生服务条件的部分，经税务机关批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。

　（2）企业所得税

　根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条、《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122

　23

　号）、《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123 号）等规定，非营利组织的下列收入为免税收入：一是接受其他单位或者个人捐赠的收入；二是除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；三是按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；四是不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；五是财政部、国家税务总局规定的其他收入。本项目财务测算中的企业所得税不计。

　（3）摊销费

　根据 BOT 会计政策，某某中医医院某某朝医医院医养结合项目工程投资形成的资产，确认为无形资产。无形资产在项目特许经营期内等额摊销。

　4.2 股权投资支出测算

　某某中医医院某某朝医医院医养结合项目项目资本金为 12000

　万元，其中社会资本方出资 10700 万元，政府出资 1300 万元。项目资本金出资计划如下表所示：

　24

　 表 表

　4-2 某某 中医医院 某某 朝医医院医养结合项目资本金出资计划表

　单位：万元

　 项

　目

　合计

　2017.12- - 2018.11

　2018.12- - 2019.11

　1 项目资本金 12000.00 7200.00 4800.00 1.1 政府出资 1300.00 780.00 520.00 1.2 社会资本方出资 10700.00 6420.00 4280.00

　 4.3 运营补贴支出测算

　本项目采用使用者付费+可行性政府缺口补助模式，运营收益不足以偿还贷款还本付息、社会资本方收回投资及获得合理回报等构成，政府以可行性缺口补助方式弥补不足部分。

　本项目财政运营补贴支出表如下。

　25

　 表 表

　4-3 某某 中医医院 某某 朝医医院医养结合项目运营补贴支出

　单位：万元

　 期数

　年份

　社会资本方

　年均建设成本

　每年运营

　 维护成本

　 使用者付费

　税费补贴

　政府补贴

　1 2017 年

　9255.33 9538.72 0 0.00 2 2018 年

　10204.24 10572.30 0 0.00 3 2019 年 3811.17 12130.75 12251.48 0 3690.44 4 2020 年 3811.17 13767.68 14378.32 0 3200.53 5 2021 年 3811.17 14374.31 15250.92 0 2934.55 6 2022 年 3811.17 16403.99 17555.25 0 2659.90 7 2023 年 3811.17 18217.07 19753.33 0 2274.90 8 2024 年 3811.17 20048.75 22020.61 0 1839.30 9 2025 年 3811.17 22085.83 24366.96 0 1530.04 10 2026 年 3811.17 23313.77 26010.24 0 1114.70 11 2027 年 3811.17 24853.05 27829.17 0 835.05 12 2028 年 3811.17 26383.39 29848.43 0 346.13 13 2029 年 3811.17 28021.25 31757.63 0 74.78 14 2030 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 15 2031 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 16 2032 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 17 2033 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 18 2034 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 19 2035 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 20 2036 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 21 2037 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 22 2038 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 23 2039 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 24 2040 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 25 2041 年 3811.17 29895.82 33668.56 0 38.43 合计

　87656.81 597809.23 665156.06 0 20961.43

　26

　 4.4 政府自留风险承担支出

　政府自留风险包括 PPP 项目政府方分担的风险，以及政府和社会资本共担风险中政府承担的部分。PPP 项目全部风险由政府自留风险和可转移风险组成。

　对于需要政府承担的政治风险与法律风险，风险支出数额和概率都难以准确测算，因此采用比例法对风险承担支出进行测算，即按照PPP 项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。本项目全部风险承担比例定为 10%，政府方承担风险成本按全部风险的 15%计算。各年风险承担情况如下表：

　表 表

　4-4 项目政府承担风险成本表

　单位：万元

　序号

　年份

　项目风险计算比例

　政府方承担风险比例

　风险成本

　 自留风险承担成本

　计算基数

　 （万元）

　 （万元）

　1 2017 年 10% 15% 9255.33 138.83 2 2018 年 10% 15% 10204.24 153.06 3 2019 年 10% 15% 15941.92 239.13 4 2020 年 10% 15% 17578.84 263.68 5 2021 年 10% 15% 18185.47 272.78 6 2022 年 10% 15% 20215.15 303.23 7 2023 年 10% 15% 22028.23 330.42 8 2024 年 10% 15% 23859.91 357.90 9 2025 年 10% 15% 25897.00 388.45 10 2026 年 10% 15% 27124.94 406.87 11 2027 年 10% 15% 28664.22 429.96 12 2028 年 10% 15% 30194.56 452.92 13 2029 年 10% 15% 31832.41 477.49 14 2030 年 10% 15% 33706.98 505.60

　27

　 15 2031 年 10% 15% 33706.98 505.60 16 2032 年 10% 15% 33706.98 505.60 17 2033 年 10% 15% 33706.98 505.60 18 2034 年 10% 15% 33706.98 505.60 19 2035 年 10% 15% 33706.98 505.60 20 2036 年 10% 15% 33706.98 505.60 21 2037 年 10% 15% 33706.98 505.60 22 2038 年 10% 15% 33706.98 505.60 23 2039 年 10% 15% 33706.98 505.60 24 2040 年 10% 15% 33706.98 505.60 25 2041 年 10% 15% 33706.98 505.60

　合计

　 10281.99

　4.5 配套投入支出

　本项目属于异地新建项目，政府财政方面没有配套投入支出。

　28

　 第五章

　能力评估

　5.1 某某 市财政一般公共预算支出预测

　某某市本级财政预算支出分析表如下：

　表 表

　5-1 某某 市财政一般公共预算支出预测表

　单位：万元

　 年度

　2017 年

　2018 年

　2019 年

　2020 年

　2021 年

　2022 年

　2023 年

　2024 年

　2025 年

　公共预算支出

　527993

　 580793

　 638872

　 702759

　 751952

　 804589

　 860910

　 921174

　 985656

　 年度

　2026 年

　2027 年

　2028 年

　2029 年

　2030 年

　2031 年

　2032 年

　2033 年

　2034 年

　公共预算支出

　1054652

　 1128478

　 1207471

　 1291994

　 1382434

　 1479204

　 1582748

　 1693541

　 1812089

　 年度

　2035 年

　2036 年

　2037 年

　2038 年

　2039 年

　2040 年

　2041 年

　公共预算支出

　1938935

　 2074660

　 2219886

　 2375279

　 2541548

　 2719456

　 2909818

　 5.2 PPP

　项目财政支出占比分析

　考虑本项目社会资本内部收益率为 6.94%的情况下，本报告按照

　《政府和社会资本合作项目财政承受能力指引》的要求，将本 PPP 项目政府支出情况与某某市财政一般预算支出进行比较分析，判断 PPP 项目财政支出是否超过某某市一般预算支出的 10%。

　某某市 PPP 项目财政支出如下表所示：

　29

　 表 表

　5-2 本项目财政支出责任占一般公共预算支出比例表

　单位：万元

　 年份

　一般公共预算支出预测值

　本项目财政支出

　本项目财政支出占一般公共预算支出的比例

　2017 年

　 527993

　 798.75

　 0.15%

　 2018 年

　 580793

　 812.75

　 0.14%

　 2019 年

　 638872

　 3929.57

　 0.62%

　 2020 年

　 702759

　 3464.21

　 0.49%

　 2021 年

　 751952

　 3207.33

　 0.43%

　 2022 年

　 804589

　 2963.13

　 0.37%

　 2023 年

　 860910

　 2605.32

　 0.30%

　 2024 年

　 921174

　 2197.2

　 0.24%

　 2025 年

　 985656

　 1918.5

　 0.19%

　 2026 年

　 1054652

　 1521.57

　 0.14%

　 2027 年

　 1128478

　 1265.01

　 0.11%

　 2028 年

　 1207471

　 799.04

　 0.07%

　 2029 年

　 1291994

　 552.27

　 0.04%

　 2030 年

　 1382434

　 544.03

　 0.04%

　 2031 年

　 1479204

　 544.03

　 0.04%

　 2032 年

　 1582748

　 544.03

　 0.03%

　 2033 年

　 1693541

　 544.03

　 0.03%

　 2034 年

　 1812089

　 544.03

　 0.03%

　 2035 年

　 1938935

　 544.03

　 0.03%

　 2036 年

　 2074660

　 544.03

　 0.03%

　 2037 年

　 2219886

　 544.03

　 0.02%

　 2038 年

　 2375279

　 544.03

　 0.02%

　 2039 年

　 2541548

　 544.03

　 0.02%

　 2040 年

　 2719456

　 544.03

　 0.02%

　 2041 年

　 2909818

　 544.03

　 0.02%

　30

　 表 表

　5-3 PPP 项目财政支出责任占一般公共预算支出比例表

　序号

　年份

　某某 市一般预算支出

　（万元）

　 综合管廊一期支出责任

　（万元）

　综合管廊二期支出责任

　（万元）

　海绵城市支出责任

　 （万元）

　 本项目支出责任

　 （万元）

　 全部

　PPP

　项目支出合计

　（万元）

　全部

　PPP 项目支出占比

　1

　 2017 年

　 527993

　6724

　 2046

　 798.75

　 9568.75

　 1.81%

　 2

　 2018 年

　 580793

　 3521

　 5043

　 2039

　 812.75

　 11415.75

　 1.97%

　 3

　 2019 年

　 638872

　 3521

　 14430

　 12532

　 3929.57

　 34412.57

　 5.39%

　 4

　 2020 年

　 702759

　 3521

　 17434

　 12529

　 3464.21

　 36948.21

　 5.26%

　 5

　 2021 年

　 751952

　 5067

　 17434

　 16429

　 3207.33

　 42137.33

　 5.60%

　 6

　 2022 年

　 804589

　 5067

　 22510

　 16488

　 2963.13

　 47028.13

　 5.84%

　 7

　 2023 年

　 860910

　 5067

　 29488

　 16488

　 2605.32

　 53648.32

　 6.23%

　 8

　 2024 年

　 921174

　 5068

　 29488

　 16506

　 2197.2

　 53259.2

　 5.78%

　 9

　 2025 年

　 985656

　 5185

　 29488

　 16568

　 1918.5

　 53159.5

　 5.39%

　 10

　 2026 年

　 1054652

　 5235

　 29515

　 16568

　 1521.57

　 52839.57

　 5.01%

　 11

　 2027 年

　 1128478

　 5280

　 29515

　 16587

　 1265.01

　 52647.01

　 4.67%

　 12

　 2028 年

　 1207471

　 5327

　 29515

　 16748

　 799.04

　 52389.04

　 4.34%

　 13

　 2029 年

　 1291994

　 5377

　 29746

　 16796

　 552.27

　 52471.27

　 4.06%

　 14

　 2030 年

　 1382434

　 5429

　 31248

　 18139

　 544.03

　 55360.03

　 4.00%

　 15

　 2031 年

　 1479204

　 5484

　 34120

　 19076

　 544.03

　 59224.03

　 4.00%

　 16

　 2032 年

　 1582748

　 5541

　 34381

　 19260

　 544.03

　 59726.03

　 3.77%

　 17

　 2033 年

　 1693541

　 5602

　 34620

　 19558

　 544.03

　 60324.03

　 3.56%

　 18

　 2034 年

　 1812089

　 5664

　 34870

　 19739

　 544.03

　 60817.03

　 3.36%

　 19

　 2035 年

　 1938935

　 5730

　 35168

　544.03

　 41442.03

　 2.14%

　 20

　 2036 年

　 2074660

　 5637

　 35444

　544.03

　 41625.03

　 2.01%

　 21

　 2037 年

　 2219886

　 5872

　 35732

　544.03

　 42148.03

　 1.90%

　 22

　 2038 年

　 2375279

　 5948

　 36073

　544.03

　 42565.03

　 1.79%

　 23

　 2039 年

　 2541548

　 6029

　 36392

　544.03

　 42965.03

　 1.69%

　 24

　 2040 年

　 2719456

　 6373

　 36725

　544.03

　 43642.03

　 1.60%

　 25

　 2041 年

　 2909818

　 6360

　 37114

　544.03

　 44018.03

　 1.51%

　31

　 依据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》，每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。

　从表 5-3 可以看出，某某市现有 PPP 项目所需财政支出占某某市财政一般预算支出最大占比年份为 2023 年，比例为 6.23%；最小占比年份为 2041 年，比例为 1.51%。说明，某某市现有 PPP 项目所需财政支出处于某某市政府财政一般预算支出可承受能力范围以内，符合《政府和社会资本合作项目财政承受能力指引》的要求。

　5.3 行业和领域均衡性分析评估

　行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。

　根据政府对 PPP 模式应用的指导意见，PPP 模式主要使用于政府负有责任又适宜市场化运作的公共服务、基础设施类项目。对燃气、供电、供水、供热、污水及垃圾处理等市政设施；公路、铁路、机场、城市轨道交通等交通设施；医疗、旅游、教育培训、健康养老等公共服务项目；以及水利、资源环境和生态保护等项目均可推行 PPP 模式。各地的新建市政工程以及新型城镇化试点项目，应优先考虑采用 PPP 模式。

　目前，某某市拟采用 PPP 模式建设、运营的项目包括：

　1. 某某城市地下综合管廊工程 PPP 项目

　32

　2. 某某市海绵城市项目

　3、某某中医医院某某朝医医院医养结合项目

　随着经济社会的不断发展，社会公众对公共服务...

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