某某市中心城区污水处理厂PPP项目财政承受能力论证

　某某 县中心城区污水处理厂

　PPP 项目

　财政承受能力论证

　项目编号：GXTC-1761123

　委托单位：

　某某 县城乡建设局

　编制单位：

　某某

　编制时间：2017 年

　4 月 月

　 某某县中心城区污水处理厂

　PPP 项目

　 财政承受能力论证

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　Z I < I 日 I

　财政承受能力论证 I

　目

　录

　一、项目资料................................................. 1 二、财政承受能力论证的依据和目的............................. 3 三、财政承受能力论证方案..................................... 3 四、结论.................................................... 13

　财政承受能力论证 1

　一、项目资料

　某某县中心城区污水处理厂 PPP 项目

　1.1 项目建设内容

　本 PPP

　项目为新建某某县中心城区污水处理厂工程（含厂外进厂管线），总规模 10.0 万 m 3 /d，近期建设规模（2020 年）6.0 万 m 3 /d。部分构（建）筑物如粗格栅及提升泵池、鼓风机房、污泥脱水机房、消毒接触池、加药间等土建按远期规模（2030 年）10.0 万 m 3 /d 一次建成，设备按近期 6.0 万 m 3 /d 规模配置。

　 1.2 项目总投资

　本项目总投资 23126.50 万元。项目资金来源包括项目公司自有资金及国内商业银行贷款。其中自有资金占总投资的 30%，国内银行贷款占总投资的 70%。总投资构成详见表 1。

　表 1 某某县中心城区污水处理厂 PPP 项目总投资估算表 (根据可研报告数据)

　序号

　项目名称

　单位

　指

　标

　 总投资 万元 23126.50 一 静态投资（1+2+3）

　万元 22539.84 1 工程费用 万元 17444.84 1.1 建筑工程

　8946.69 1.2 设备购置工程

　7213.56 1.3 安装工程

　1143.58 1.4 其它费用

　141.00 2 工程建设其他费用 万元 3425.40 2.1 建设用地费

　1411.74 2.1.1 征地拆迁补偿费-厂区用地

　958.26 2.1.2 征地拆迁补偿费-防护绿地

　435.48 2.1.3 临时占地费

　18.00 2.2 建设单位管理费

　214.45 2.3 建设项目前期工作咨询费

　55.06

　财政承受能力论证 2

　 序号

　项目名称

　单位

　指

　标

　2.4 工程建设监理费

　348.74 2.5 工程勘察费

　33.76 2.6 工程设计费

　574.83 2.7 环境影响咨询评价服务费

　16.42

　其中：环评检测费

　8.00 2.8 地下水监测费

　10.00 2.9 节能报告编制及评估费

　13.30 2.10 招标代理服务费

　34.27 2.11 工程保险费

　78.50 2.12 工程交易中心服务费

　10.00 2.13 劳动安全卫生评审费

　52.33 2.14 场地准备费及临时设施费

　174.45 2.15 施工图设计审查费

　37.36 2.16 办公及生活家具购置费

　6.00 2.17 生产准备费及开办费（培训费）

　32.40 2.18 联合试运转费

　72.14 2.19 工程投资全过程咨询费

　194.45 2.20 高可靠性用电费

　47.19 3 预备费 万元 1669.62 二 铺底流动资金 万元 194.64 三 建设期贷款利息 万元 392.00

　1.3 运营维护成本

　运营维护成本依据同类项目的运营维护水平暂定，后续将根据政府方实地调研数据调整。

　（1）固定资产折旧率：按照 29 年平均折旧记取；残值率均为 4% （2）修理费率：1.0% （3）电度电价：0.73 元/度，基本电价 23.7 元/KVA 月。

　（4）人均年工资福利：55000 元/年。

　（5）增值税：根据国家税务总局财税【2015】95 号文件规定，增值税按 17%计取，且暂按相关财务文件规定增值税在足额上缴后 70%可以退回的规定进行估算； （6）税金及附加：根据国家税务总局财税[2001]97 号文件规定，按照全部应上缴增值税的 10%计取 （7）企业所得税：25%

　财政承受能力论证 3

　 二、财政承受能力论证的依据和目的

　2.1 财政承受能力论证的依据

　（1）关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知 （财金[2015]21 号）； （2）《中华人民共和国预算法》； （3）《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43 号）； （4）《某某院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45 号）； （5）《某某院关于创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60 号）； （6）《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）； （7）《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》 （财金〔2014〕113 号）； （8）《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）； （9）中国市政工程华北设计研究总院有限公司编制的《某某县中心城区污水处理厂工程可行性研究报告》； （10）某某县城乡建设局提供的资料。

　2.2 财政承受能力论证的目的

　（1）科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响； （2）为确保财政中长期可持续性； （3）减少政府不必要的财政负担（根据本地区财力状况、债务负担水平等合理确定财政补贴、政府付费等财政支出规模，项目全生命周期内的财政支出总额应控制在本级政府财政支出的一定比例内）； （4）为 PPP 项目财政管理提供依据。

　 三、财政承受能力论证方案

　3.1 责任识别

　财政承受能力论证 4

　 3.1.1 股权投资 项目拟采用 PPP 模式进行实施，由社会投资人发起组建项目公司，占项目公司 100%股权，政府不出资占股。

　3.1.2 项目资本金 本项目资本金比例为总投资的 30%。

　3.1.3 项目预期财务价格 项目预期财务价格的测算是指能保证项目投资与运营成本全额回收并略有盈余时，项目产出应实现的价格。其测算方法是在维持项目日常运行和维护成本的基础上，即在保障项目合理的投资收益率的条件下，具有财务生存能力和偿债能力。经测算，政府在制定和收取污水处理费用时可按 1.95 元/吨计取。

　3.1.4 承担风险 本项目为污水处理厂项目，属于公用事业项目。具有盈利水平较低、投资回收期长的特点，其核心问题主要是特许经营协议、项目融资、项目运营三个方面。通过风险识别可能存在如下风险：政治风险、政策风险、经济风险、外界风险、融资风险、建设风险、运营风险、不可抗力风险、移交风险等。

　3.1.5 配套投入 本财政承受能力研究范围仅限本项目范围，不包括项目范围以外的部分。

　3.2

　支出测算

　3.2.1 股权投资 本项目由社会投资人发起组建项目公司，占项目公司 100%股权，政府不出资占股。

　3.2.2 政府付费 （一）假定条件的设立 （1）本项目总投资为 23126.50 万元（根据本项目可行性研究报告）。某某县中心城区污水处理厂的特许经营期初步拟定为 30 年（含 1 年建设期），运营期为政府付费年限； （2）根据类似项目经验，合理利润率取 5.5%； （3）折现率按地方政府长期债券收益率 3.7 %计取； （4）社会投资人承担建设成本；

　财政承受能力论证 5

　 （5）假定政府为运营期内每年末支付。

　（二）运营补贴支出的测算 参照《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》中相关公式，即：

　3.2.3 风险承担支出 通常风险承担成本不超过项目建设运营成本的 20%，可转移风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为 70%—85%。根据以往项目的经验，本项目风险承担成本按建设成本和运营维护成本的 10%计取，可转移承担成本按项目全部风险承担成本的 80%计取，政府自留承担成本按项目全部风险承担成本的 20% 计取。

　3.2.4 配套支出 本项目配套支出为 0。

　国信招标集团股份有限公司 财政承受能力论证 6

　 表 表

　2 政府财政支出表

　 单位：万元

　年份

　所处时期

　计算期第

　年

　1+ 年度折现率

　1+ 合理利润率

　A B C E F G

　建设成本当年折现值

　 政府股权支出

　运营成本

　×（1+ 合理利润率）

　当年运营补贴支出数额=A ×（1+ 合理利润率）/ 运营年限+C

　风险支出

　 合计（ （B+E+F）

　）

　2017 建设期 1 1.037 1.055 23126.48 0.00

　 462.53 462.53 2018 运营期 2 1.037 1.055 23982.16

　 1388.54 2260.99 42.45 2303.44 2019

　 3 1.037 1.055 24869.50

　 1505.31 2410.05 43.08 2453.12 2020

　 4 1.037 1.055 25789.67

　 1622.08 2560.29 43.70 2604.00 2021

　 5 1.037 1.055 26743.89

　 1622.08 2595.01 42.12 2637.13 2022

　 6 1.037 1.055 27733.41

　 1622.08 2631.00 40.53 2671.54 2023

　 7 1.037 1.055 28759.55

　 2170.68 3216.94 49.35 3266.28 2024

　 8 1.037 1.055 29823.65

　 2170.68 3255.65 47.76 3303.41 2025

　 9 1.037 1.055 30927.12

　 2170.68 3295.79 46.17 3341.96 2026

　 10 1.037 1.055 32071.43

　 2170.68 3337.42 44.59 3382.01 2027

　 11 1.037 1.055 33258.07

　 2170.68 3380.59 43.00 3423.59 2028

　 12 1.037 1.055 34488.62

　 2170.68 3425.35 41.41 3466.77 2029

　 13 1.037 1.055 35764.70

　 2170.68 3471.78 41.41 3513.19 2030

　 14 1.037 1.055 37087.99

　 2170.68 3519.92 41.41 3561.33 2031

　 15 1.037 1.055 38460.25

　 2170.68 3569.84 41.41 3611.25 2032

　 16 1.037 1.055 39883.28

　 2170.68 3621.61 41.41 3663.02 2033

　 17 1.037 1.055 41358.96

　 2170.68 3675.29 41.41 3716.71 2034

　 18 1.037 1.055 42889.24

　 2170.68 3730.96 41.41 3772.38

　国信招标集团股份有限公司 财政承受能力论证 7

　年份

　所处时期

　计算期第

　年

　1+ 年度折现率

　1+ 合理利润率

　A B C E F G

　建设成本当年折现值

　 政府股权支出

　运营成本

　×（1+ 合理利润率）

　当年运营补贴支出数额=A ×（1+ 合理利润率）/ 运营年限+C

　 风险支出

　 合计（ （B+E+F）

　）

　2035

　 19 1.037 1.055 44476.14

　 2170.68 3788.69 41.41 3830.11 2036

　 20 1.037 1.055 46121.76

　 2170.68 3848.56 41.41 3889.97 2037

　 21 1.037 1.055 47828.26

　 2170.68 3910.64 41.41 3952.06 2038

　 22 1.037 1.055 49597.91

　 2170.68 3975.02 41.41 4016.43 2039

　 23 1.037 1.055 51433.03

　 2170.68 4041.78 41.41 4083.19 2040

　 24 1.037 1.055 53336.05

　 2170.68 4111.01 41.41 4152.42 2041

　 25 1.037 1.055 55309.49

　 2170.68 4182.80 41.41 4224.22 2042

　 26 1.037 1.055 57355.94

　 2170.68 4257.25 41.41 4298.67 2043

　 27 1.037 1.055 59478.11

　 2170.68 4334.46 41.41 4375.87 2044

　 28 1.037 1.055 61678.80

　 2170.68 4414.51 41.41 4455.93 2045

　 29 1.037 1.055 63960.92

　 2170.68 4497.54 41.41 4538.95 2046

　 30 1.037 1.055 66327.47

　 2170.68 4583.63 41.41 4625.04

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　3.3 政府财政支出能力分析

　3.3.1 某某县财政支出预测 根据某某县财政局提供资料，某某县 2011 年至 2016 年一般公共支出如下：

　2011 年为 158822 万元，2012 年为 181483 万元，2013 年为 200359 万元，2014 年为 211209 万元，2015 年为 249471 万元，2016 年为 277683 万元。未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算，经和某某县财政局确认， 未来年度一般公共支出预算额增长率为 8% 。则某某县2017-2046 年财政一般公共支出预测详见表 3。

　表 表

　3 某 某某县 县

　2017 ～2046 年财政公共支出预测表

　年份

　一般公共支出预算（万元）

　增长率

　计算期

　2016 277683

　2017 299898 8.00% 1 2018 323889 8.00% 2 2019 349801 8.00% 3 2020 377785 8.00% 4 2021 408007 8.00% 5 2022 440648 8.00% 6 2023 475900 8.00% 7 2024 513972 8.00% 8 2025 555090 8.00% 9 2026 599497 8.00% 10 2027 647457 8.00% 11 2028 699253 8.00% 12 2029 755193 8.00% 13 2030 815609 8.00% 14 2031 880857 8.00% 15 2032 951326 8.00% 16 2033 1027432 8.00% 17 2034 1109627 8.00% 18 2035 1198397 8.00% 19 2036 1294269 8.00% 20 2037 1397810 8.00% 21 2038 1509635 8.00% 22 2039 1630406 8.00% 23 2040 1760838 8.00% 24 2041 1901705 8.00% 25 2042 2053842 8.00% 26

　国信招标集团股份有限公司 财政承受能力论证 9

　 年份

　一般公共支出预算（万元）

　增长率

　计算期

　2043 2218149 8.00% 27 2044 2395601 8.00% 28 2045 2587249 8.00% 29 2046 2794229 8.00% 30

　 3.4 财政承受能力评估

　基于本报告第 3.3 预测得出的某某县 2017～2046 年政府财政支出的结论， 对比县财政针对本项目的支出义务，如假定 2018 年系本项目政府付费首年（2017 年为建设期期间可能发生的风险支出），则本项目全生命周期内，政府付费的支付义务约占财政支出额的 0.15% ～0.71%之间。

　具体情况详见表 4 所示：

　表 表

　4 本项目政府支出占政府公共支出比例表

　单位：万元

　年份

　一般公共支出（万元）

　增长率

　本项目支出

　所占比例

　对应计算期

　2016 277683

　 2017 299898 8.00% 462.53 0.15% 1 2018 323889 8.00% 2303.44 0.71% 2 2019 349801 8.00% 2452.13 0.70% 3 2020 377785 8.00% 2603.99 0.69% 4 2021 408007 8.00% 2637.13 0.65% 5 2022 440648 8.00% 2671.53 0.61% 6 2023 475900 8.00% 3266.29 0.69% 7 2024 513972 8.00% 3303.41 0.64% 8 2025 555090 8.00% 3341.96 0.60% 9 2026 599497 8.00% 3382.01 0.56% 10 2027 647457 8.00% 3423.59 0.53% 11 2028 699253 8.00% 3466.76 0.50% 12 2029 755193 8.00% 3513.19 0.47% 13 2030 815609 8.00% 3561.33 0.44% 14 2031 880857 8.00% 3611.25 0.41% 15 2032 951326 8.00% 3663.02 0.39% 16 2033 1027432 8.00% 3716.70 0.36% 17 2034 1109627 8.00% 3772.37 0.34% 18 2035 1198397 8.00% 3830.10 0.32% 19 2036 1294269 8.00% 3889.97 0.30% 20 2037 1397810 8.00% 3952.05 0.28% 21 2038 1509635 8.00% 4016.43 0.27% 22

　国信招标集团股份有限公司 财政承受能力论证 10

　 年份

　一般公共支出（万元）

　增长率

　本项目支出

　所占比例

　对应计算期

　2039 1630406 8.00% 4083.19 0.25% 23 2040 1760838 8.00% 4152.42 0.24% 24 2041 1901705 8.00% 4221.21 0.22% 25 2042 2053842 8.00% 4298.67 0.21% 26 2043 2218149 8.00% 4375.87 0.20% 27 2044 2395601 8.00% 4455.92 0.19% 28 2045 2587249 8.00% 4538.95 0.18% 29 2046 2794229 8.00% 4625.04 0.17% 30 考虑到某某县目前已开展和拟开展的 PPP 项目，每一年政府在 PPP 项目上的支出总额及占一般公共支出预算的比例，如表 5 所示。

　国信招标集团股份有限公司 财政承受能力论证 11

　 表 表

　5 某 某某 县年度

　ppp 项目支出汇总表

　单位：万元

　 年份

　已开展

　PPP 项目

　拟开展

　PPP 项目

　 PPP 项目总财政支出情况

　 一般公共预算支出

　 占比

　某某 县空港产业园区基础设施项目

　秦皇岛西部工业区 某某 管理委员会

　PPP 项目

　某某 县中心城区污水处理厂 厂

　PPP 项目

　2017 6736.42 7009.08 462.53 14208.03 299898 4.74% 2018 6580.29 7773.16 2303.44 16656.89 323889 5.14% 2019 6825.03 8192.13 2452.13 17469.29 349801 4.99% 2020 7078.94 8694.51 2603.99 18377.44 377785 4.86% 2021 7342.36 9195.43 2637.13 19174.92 408007 4.70% 2022 7615.64 9726.41 2671.53 20013.58 440648 4.54% 2023 7899.15 10289.24 3266.29 21454.68 475900 4.51% 2024 8193.29 10885.84 3303.41 22382.54 513972 4.35% 2025 8498.46 11518.24 3341.96 23358.66 555090 4.21% 2026 9620.58 2451.44 3382.01 15454.03 599497 2.58% 2027 0.00 2577.78 3423.59 6001.37 647457 0.93% 2028 0.00 2711.69 3466.76 6178.45 699253 0.88% 2029 0.00 2853.64 3513.19 6366.83 755193 0.84% 2030 0.00 3004.10 3561.33 6565.43 815609 0.80% 2031 0.00 3163.60 3611.25 6774.85 880857 0.77% 2032 0.00 3332.66 3663.02 6995.68 951326 0.74% 2033 0.00 3511.87 3716.70 7228.57 1027432 0.70% 2034 0.00 3701.83 3772.37 7474.20 1109627 0.67%

　国信招标集团股份有限公司 财政承受能力论证 12

　 年份

　已开展

　PPP 项目

　拟开展

　PPP 项目

　 PPP 项目总财政支出情况

　 一般公共预算支出

　 占比

　某某 县空港产业园区

　基础设施项目

　秦皇岛西部工业区 某某 管理

　委员会

　PPP 项目

　某某 县中心城区污水处理

　厂 厂

　PPP 项目

　2035 0.00 3903.19 3830.10 7733.29 1198397 0.65% 2036 0.00 4116.63 3889.97 8006.60 1294269 0.62% 2037 0.00 4342.88 3952.05 8294.93 1397810 0.59% 2038 0.00 4582.70 4016.43 8599.13 1509635 0.57% 2039 0.00 4836.91 4083.19 8920.10 1630406 0.55% 2040 0.00 5106.37 4152.42 9258.79 1760838 0.53% 2041 0.00 5392.00 4221.21 9613.21 1901705 0.51% 2042 0.00 5694.77 4298.67 9993.44 2053842 0.49% 2043 0.00 6015.70 4375.87 10391.57 2218149 0.47% 2044 0.00 6355.90 4455.92 10811.82 2395601 0.45% 2045 0.00 6716.50 4538.95 11255.45 2587249 0.44% 2046 0.00

　 0.00 4625.04 4625.04 2794229 0.17%

　某某 财政承受能力论证

　 根据表 5 的数据分析，本项目及某某县已开展的 PPP 项目政府支出占政府公共支出的比例符合财金[2015]21 号所要求的“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”。

　 四、结论

　对本项目进行财政承受能力论证，该项目符合财金[2015]21 号文的相关要求， 结论为通过。

　鉴于某某县范围内未来还可能新增其他政府付费项目或政府和社会资本合作（PPP）项目，届时需要政府及财政部门统筹评估财政综合承受能力。

　特此说明。

　13

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