沣东五小项目审计报告-最终

　 集团五公司沣东第五小学项目土建工程竣工

　阶段的审计报告 根据集团企业管理部委托，集团审计组于 2018 年 8 月14 日起对集团五公司沣东第五小学项目土建工程（以下简称为该工程项目）的盈亏情况进行竣工阶段审计。审计依据是《中国内部审计准则》及国家相关财经法规、《集团工程项目审计暂行办法》及《集团项目模拟股份制管理实施办法》。按照规定的审计程序，选择采用了询问、查阅、分析、归类等适当的审计方法。审计时间节点为工程竣工。现将审计结果报告如下：

　一、 工程概况

　该工程项目位于西安市沣东新城、天台四路以北，车程三路以西。框架结构，1#、2#教学楼地上 4 层，综合楼（合同为地下 1 层地上 6 层）实际为地下 1 层地上 5 层，食堂及风雨操场地下 1 层地上 2 层。建筑总面积 20963.74 平方米，合同总工期 300 日历天，实际开工日期为 2016 年 6 月 18 日，竣工日期为 2017 年 8 月 30 日。建设单位为陕西省西咸新区沣东新城管理委员会，代建单位为西安沣东国际车城发展有限公司，该工程项目合同签订单位为代建单位，发票开给建设单位，结算、付款建设单位严格按合同执行。

　二、合同情况

　该工程项目合同价 6250.58 万元，其中土建工程约

　 4295.00 万元，安装工程约 755.00 万元，暂列金暂估价1200.00 万元。

　三、土建总体盈亏情况

　按进度审计认定该工程项目实现利润 623,395.16 元。四、土建收入、成本情况

　（一）该工程项目营业收入情况：

　截至 2018 年 7 月 31 日，该工程项目审定营业收入 59,273,024.70 元，包括变更签证 883,554.73 元,人工费差价 1,339,093.19 元，钢筋材料差价 932,870.09 元，已认价材料价 2,094,723.78 元，主席台审定价 220,000.00 元。

　沣东第五小学项目土建工程成本收支对比表

　单位：元 成本项目

　工程预算收入

　账面成本

　调整成本

　未入账成本

　实际成本

　盈亏情况

　人工费

　10,808,996.46 18,526,704.01 -9,205,091.81

　9,321,612.20 1,487,384.27 材料费

　18,445,446.23 22,495,358.76 -3,922,032.92 -1,186,507.28 17,386,818.56 1,058,627.67 机械费

　7,386,115.20 7,779,851.36

　 7,779,851.36 -393,736.16 其他直接费

　2,169,364.11 1,908,135.59 194,862.63 18,000.00 2,120,998.22 48,365.89 间 接 费

　3,211,468.04 3,684,148.40 -116,823.37 -125,384.99 3,441,940.04 -230,472.00 专业分包 12,146,886.90

　11,517,366.85

　11,517,366.85 629,520.05 包干工程 1,869,630.88

　1,531,718.62

　1,531,718.62 337,912.26 利

　 润 1,246,908.99

　- 1,246,908.99 小

　 计

　57,284,816.81 54,394,198.12 -0.00 -1,293,892.27 53,100,305.85 4,184,510.96 税

　 金 1,988,207.89 1,992,873.61

　 1,992,942.21 -4734.32 项目管理费

　 3,556,381.48

　 3,556,381.48 -3,556,381.48 合

　 计

　59,273,024.70 59,943,453.21 -0.00 -1,293,892.27 58,649,629.54 623,395.16 备注：根该工程项目土建竣工工程截止 7 月 31 日科目余额表及项目部提供该工程项目相关资料。

　（二）该工程项目实际成本 4 58,649,560.94 元。

　具体如下：

　1. 人工费

　 （1）预算核定人工费收入 10,808,996.46 元。

　（2）本次审定该工程项目人工费 9,321,612.20 元。

　 （3）人工费盈利金额 1,487,384.27 元。

　2. 材料费

　（1）预算核定材料费收入 18,445,446.23 元。

　（2）本次审定该工程项目材料费 17,386,818.56 元。

　 （3）材料费盈利金额 1,058,627.67 元。

　3. 机械费

　（1）预算核定机械费收入 7,386,115.20 元。

　（2）本次审定该工程项目机械费 7,779,851.36 元。

　（3）机械费亏损 393,736.16 元。

　4. 其他直接费

　 （1）预算核定其他直接费收入 2,169,364.11 元。

　（2）本次审定该工程项目其他直接费 2,120,998.22 元。

　（3）其他直接费盈利 48,365.89 元。

　5. 间接费用

　 （1）预算核定间接费用收入 3,211,468.04 元。

　（2）本次审定该工程项目间接费用 3,441,940.04 元。

　（3）间接费用亏损 230,472.00 元。

　 6. 专业分包工程

　 （1）预算核定专业分包工程收入 12,146,886.90 元。

　（2）本次审定专业分包工程成本 11,517,366.85 元。

　（3）专业分包工程盈利 629,520.05 元。

　7. 包干工程

　 （1）预算核定专业分包工程收入 1,869,630.88 元。

　（2）本次审定专业分包工程成本 1,531,718.62 元。

　（3）专业分包工程盈利 337,912.26 元。

　8.该工程项目累计应交税金 1,992,942.21 元，实际上缴税款 1,571,157.34 元，欠缴税款 421,784.87 元。

　9.该工程项目应上交管理服务费 3,556,381.48 元（按收入 6%计提管理服务费），该工程项目实际上交管理服务费2,688,420.53 元，欠交管理服务费 867,960.95 元（欠交集团 729,087.20 元，欠交分公司 138,873.95 元)。

　五、土建存在的主要问题 （一）执行集团模拟股份制方面问题 1.该工程项目交纳模拟股金时手续不规范。模拟股金由模拟股份持有者直接汇入集团账户，集团收款后将项目模拟股金划拨至项目部账户作为项目启动资金。但集团未给股东开收款收据，而是由五公司开给股东，五公司在集团划拨项目启动资金时再给集团出具模拟股金收据。

　2.该工程项目未按项目模拟股份制管理实施办法（陕九

　 建通〔2015〕33 号）中第五十四条的相关规定确定项目的股东，存在公司班子成员参股现象。如该工程项目模拟股份制股款肆拾贰万元整（420,000.00 元），项目部管理人员出资金额仅为贰拾柒万元整（270,000.00 元），班子成员出资金额壹拾伍万元整（150,000.00 元）。

　（二）工程结算方面问题 该工程项目工程施工账面数据与成本分析表各子目数据不一致，结算单结算时未分析填列造成。为了规范项目成本核算，做到财务账面数据与成本分析数据一致，该项目部应加强结算单的填制工作，在财务挂账时应注意分析结算单相关内容。

　（三）本次审计提出该工程项目决算方面问题 1.两种材料墙体相交处，在饰面前加钉金属网总量缺少，建议重新复核上报； 2.地面做法 3:7 灰土中黏土未上价，建议重新复核上报； 3.土方工程未考虑放坡量，建议尽快与甲方协议商定； 项目部应提升项目管理人员的变签意识和能力，加强二次经营开展、落实工作，提高项目经济效益。

　请该工程项目于审计报告送达三十个工作日内将上述问题的整改情况书面报至集团监察室。

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