对实际执行重要性考虑（完整）

下面是小编为大家整理的对实际执行重要性考虑（完整）,供大家参考。

　 客户名称

　 工作底稿名称 对实际执行的重要性的考虑 财务报表日

　 版本: 2020-10 1 实际执行的重要性通常在财务报表整体重要性的 50%至 90%之间。如适当，项目组也可以选择低于 50%的比例。

　 确定实际执行的重要性时的考虑因素 导致确定的实际执行的重要性处于范围中的较低值的条件

　导致确定的实际执行的重要性处于范围中的中等值的条件

　 导致确定的实际执行的重要性处于范围中的较高值的条件

　 说明

　项目组评价

　已知错报和可能错报（根据以前的重大错报及其他因素估计）的预期总金额单独或汇总起来，在金额或性质上对被审计单位财务报表具有重大性。

　较高的错报金额

　较低的错报金额

　很少或没有错报

　当预期有较多的错报时，估计的未发现错报的金额通常更大。

　管理层对识别和应对经营风险的总体态度

　管理层通常拒绝审计调整

　管理层愿意考虑审计调整，并通常会更正所有已知错报

　管理层愿意考虑审计调整，并且总是会更正所有已知错报

　对已知和可能错报进行更多的调整，降低了估计的未发现错报的金额

　 金额需要作出估计且无法精确确定的账户数量

　 账户众多

　一些账户

　一个或少量账户

　当有较多的账户金额需要作出估计时，估计的未发现错报的金额通常更高

　 识别出的控制缺陷的数量和/或以前年度结转的错报

　识别出较多的控制缺陷和/或影响本年度的结转调整金额较高

　识别出一些控制缺陷和/或影响本年度的结转调整金额较低或没有结转调整

　未识别出控制缺陷和/或影响本年度的结转调整金额很低或没有结转调整

　较少的控制缺陷和/或影响本年度的结转调整，降低了估计的未发现错报的金额

　计划的抽样测试程序的聚集效应

　计划使用抽样程序的范围较大

　计划使用抽样程序的范围较小

　很少或计划不使用抽样程序

　考虑到使用的样本规模导致的未发现错报的聚集效应，估计的未发现错报的金额通常较大

　被审计单位的总体规模和复杂程度，包括经营的多元化

　交易和经营架构较为复杂的大型被审计单位

　交易和经营架构较为复杂的中等规模被审计单位

　被审计单位的经营不复杂，很少或没有多元经营

　随着规模和经营复杂程度的增加，聚合风险也随之增加。因此，应调整（降低）实际执行的重要性，以应对在这种情况下增加的聚合风险。

　90%

　50% 1

　基于评价标准，综合确定实际执行的重要性：

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