委托社会审计业务工作管理规定

　委托社会审计业务工作管理的规定

　根据《关于部属（管）单位委托审计业务工作管理的通知》和医科审〔2004〕220 号文，为充分发挥内部监督职能作用，规范我院委托社会审计业务工作的管理，确保审计结果的客观、公正，特制定本规定。

　一、 送交社会审计的范围 对外委托审计业务包括：国家规定必须由社会审计机构出具审计报告的审计事项；医院根据审计业务工作的需要自行组织的审计事项。

　委托社会审计的业务：验资、年度报表查证、资产评估、基建工程项目预（概）算、竣工决（结）算、经济责任、财务收支、资产核实等。

　医院建设工程项目造价在 5 万元（含 5 万元）以上，由医院审计处组织委托社会审计。

　二、 社会审计的送审程序 各部门委托社会审计工作应经主管院领导批准后，报送主管审计的院领导审定，并报院长批准后，由审计处统一归口办理。

　新建与修缮工程项目结算审计的程序分为：建设部门工程结算；审计处内部审计；社会审计三个步骤。

　一般情况下，对国家及相关部门已经实施的审计，不做

　重复审计。

　审计处对被委托的社会审计机构实施全过程监管。

　三、 社会审计实施步骤 （一）社会审计组织的确定 基本审计费用在 5 万元（含 5 万元）以上的，由审计处牵头，相关部门参加，实行招投标的方式进行对外委托，做到公开、公正、公平地选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会审计组织。基本审计费用在 5 万元以下的，由审计处牵头，被审计部门参加，择优选择社会审计组织。

　（二）与送审的社会审计单位签订审计合同 社会审计单位确定后，由各被审计部门与社会中介审计组织签订合同。审计合同中应明确提交审计报告的时间、违约责任等内容。各被审计部门应积极配合社会审计部门的工作。

　（三）审计费的支付 审计费用根据资金管理的不同渠道进行支付：

　1、财务审计费用由医院支付； 2、开发公司审计费用由公司支付； 3、工程项目的审计费用由工程总预算费用支付。

　（四）移交审计资料 移交审计资料是指各被审计部门向社会审计单位移交审计资料，包括：会计凭证、会计账簿、财务会计报告等各

　项财务资料、内部审计、审核后经各建设工程主管部门修改的结算书、施工合同、施工图纸、施工变更洽商、签证、施工材料清单等与审计有关的资料。双方须在移交清单上签字。审计完成后，由社会审计单位退回送审的审计资料。

　（五）对账 接到社会审计单位对账通知后，由各被审计部门、施工单位（建设工程审计），在指定的地方对账。各方无争议后，在审计报告上签字。如医院审计处、各被审计部门与社会审计单位有争议，共同协商解决；如施工单位与社会审计单位有争议，应由社会审计单位出面找有关部门协商解决；重大问题，及时请示医院领导。

　（六）施工结算 施工单位凭三方签字的工程结算审计报告，方可到医院建设工程主管部门、财务处等部门办理工程财务结算手续。

　（七）社会审计机构出具的审计报告、意见或建议，经院领导批准后，送被审计部门执行。审计处负责监督落实审计意见，必要时进行后续审计。

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