村级财务审计实施方案

　0 2020 年村级财务审计实施方案

　为确保我镇村级财务管理规范化，根据市、县主管部门要求，结合我镇实际，经镇领导同意，计划对我镇 16 个村（居）2019 年财务收支进行全面审计，特制定如下实施方案。

　一、

　指导思想

　开展村级财务审计，是提高和规范村级财务管理水平，强化财务监督的重要形式，是加强农村基层干部监督的重要环节，是加强农村基层组织建设和农村党风廉政建设的一项重要举措。通过开展日常审计监督，及时发现财务管理中存在问题，通过财务分析，能够更好地促进村级债务的化解，制定化债进度表，使财务收支能够严格按照财务预算执行，使农村集体“三资”管理工作更加规范化、制度化。

　二、

　审计对象、范围和内容

　（一）审计对象。16 个村（居）集体经济组织。

　（二）审计范围。2019 年度农村集体经济往来等有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

　（三）审计内容。主要是村集体财务运行情况。审计重点有：

　（1 1 ）资金管理审计

　1、财务核算是否及时；

　2、费用支出是否超预算； 3、是否发生大额债务，举债行为是否规范； 4、是否实行非现金结算； 5、是否存在不正常的大额资金转出现象；

　6、是否存在资不抵债的村。

　（2 2 ）资产管理审计

　1、资产登记是否生成凭证； 2、是否存在经营性资产闲置现象； 3、是否存在出租合同到期的资产； 4、资产出租的租金是否按期足额的收取，及时的入账； （3 3 ）资源管理审计

　1、是否存在有资源发包收入而资源未登记的现象，以及发生的收入是否生成凭证； 2、是否存在经营性资源闲置现象； 3、是否存在出租合同到期的资源； 4、资源发包的承包金是否按期足额的收取，及时的入账； （4 4 ）合同管理审计

　1、资产、资源出租或发包的经济合同是否及时登记； 2、资产、资源出租或发包期限是否过长，价格是否合理； 3、合同是否执行。

　（5 5 ）产权交易管 理审计

　1、2019 年资产出租、出售、资源发包是否进场交易；是否存在有收入，而未进入产权交易平台交易的现象； 2、资产、资源交易是否存在化整为零，规避进场交易的现象； 3、交易价格是否存在异常现象。

　（6 6 ）

　民主理财审计

　1、村级是否及时开展民主理财； 2、村级是否及时处理民主理财发现的问题。

　(7) 各项收入支出审计

　1、收入是否全部入账； 2、支出是否符合文件规定， 发票是否合理，手续是否齐全； 3、审计是否存在不合理支出，以及收支结余情况，便于村集体开源节流，更准确地制定开支计划。

　（8 8 ）债权、债务情况审 计

　分析审计期间债权、债务变动情况，有否存在突击举债，存在滥支滥补滥发现象。核查村组干部欠款情况。分析债务化解情况，便于村集体更好地控制债务，制定化债计划。

　（9 9 ）农民负担监督管理审计

　监督村集体收取一事一议资金是否申报，是否按照民主议事程序，是否严格按照规定收取，是否存在加重农民负担现象。

　三、

　审计的时间安排

　审计时间 5 月 5 日---5 月 30 日。

　四、

　审计的有关要求

　1 1 、加快节奏，抓紧落实。这次审计，时间紧，任务重，要加强各项工作组织协调，明确工作责任，按时向村级下达整改通知书，确保审计工作顺利完成。

　2 2 、依法依规 审计。审计程序、审计实施、审计处理等要严格按照《江苏省村集体财务管理条例》和《农村集体经济审计工作规程》相关条款以及上级部门文件规定执行。在审计过程中要坚持实事求是、客观公正的原则。审计人员实施审计时要做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟、廉洁奉公，确保高标准、高质量地完成审计工作。

　3 3 、严肃查处违法违纪的行为。在实施审计过程中，查出村干部侵占集体资金、资产和资源、铺张浪费等给村集体造成损失的，要上报镇纪委，构成违纪违规的要移送纪检监察机关给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，移交司法机关追究法律责任。

　4、 审计完成及时下达整改通知书，出据审计报告，村集体要及时整改并作出整改报告。

　5 5 、审计结果及时公开，接受群众监督。审计结束后，村集体要及时向村集体组织全体成员公开审计情况，接受群众监督，维护农民群众利益不受侵害。

　附件：（1）审计分工表 （2）审计工作表

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